Декларация 4 НДФЛ кто должен сдавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 4 НДФЛ кто должен сдавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Это всё-таки в первую очередь прогнозная форма. Поэтому, если не сдать её не в срок, ничего страшного не случится. Максимум, что грозит ИП за несвоевременную сдачу декларации, – штраф в размере 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ.

Когда сдавать 4-НДФЛ? В течение пяти рабочих дней по истечении месяца с момента получения первого дохода. Формулировка немного запутанная, поэтому лучше рассмотреть срок сдачи декларации на примере:

Если вы начали работать в режиме ОСНО 1 марта 2019 года, а первый свой доход получили 4 числа того же месяца, то срок сдачи формы истечёт 11 апреля (календарный месяц от момента получения дохода пройдёт 4 апреля, прибавляем 5 рабочих дней, получаем необходимую дату).

Если ИП работает по ОСНО не первый год, то строго оговорённого срока сдачи прогнозной декларации в нормативных документах не предусмотрено. Налоговики рекомендуют сдавать 4-НДФЛ вместе с отчетом 3-НДФЛ, то есть до 30 апреля.

Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.
3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
6. Исправления данных в Декларации не допускается.
7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

Кто должен сдавать бланк и когда

Декларацию 4-НДФЛ сдают все ИП, которые находятся на ОСНО и, соответственно, являются плательщиками НДФЛ (п. 1 и 7 ст. 227, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
ИП, которые только начали деятельность, сдают декларацию 4-НДФЛ в срок 5 дней с окончания месяца, в котором получен доход.

ИП, которые работают не первый год, декларацию по форме 4-НДФЛ сдают одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так рекомендует ФНС.
И еще 4-НДФЛ нужно подать в том случае если у ИП резко изменился доход, более чем на 50% в ту или другую сторону. В этих случаях Налоговый орган пересчитает суммы авансовых платежей. Если разница доходов между декларацией 3-НДФЛ и 4-НДФЛ меньше чем 50%, то авансовые платежи налоговый орган рассчитает на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

Правила и порядок заполнения формы

Здесь вы можете и образец данной формы

Отчет содержит персональную информацию о предпринимателе, и в нем указываются следующие данные:

• Полное название субъекта предпринимательской деятельности.
• Идентификационный налоговый номер, который присваивается каждому налогоплательщику (в данном случае индивидуальный предприниматель укажет код, полученный им в ФНС в качестве физического лица).
• Код документа. Чтобы заполнить это окошко, необходимо воспользоваться соответствующим Справочником.
• Код налогового органа, в который подается декларация.
• Контактный номер телефона (может указываться как стационарный, так и мобильный номер).
• Сумма дохода, которую ожидает получить индивидуальный предприниматель в отчетном году.
• Информация о доверенном лице, которое вместо ИП подает декларацию в контролирующие органы (при наличии).
• Серия и номер паспорта представителя предпринимателя.
• Дата заполнения отчета.
• Подпись налогоплательщика и его личная печать.

После внесения данных внизу ставится дата заполнения отчета, и этот лист заверяется подписью субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель впервые заполняет форму, ему следует в окошке под названием «номер корректировки» указать цифру ноль. В дальнейшем, при подаче уточненной декларации, необходимо в этом поле ставить цифру, которая будет отражать последовательность подачи отчета – 1, 2, 3 и т. д.

Кто сдает форму 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО представляет собой бланк, в котором предприниматель указывает свой планируемый доход на следующий год. Это требуется для того, чтобы налоговики правильно рассчитали для предпринимателя авансовые платежи по налогу.

После того, как отчет поступит в налоговую, инспектор рассчитает будущий налог и вышлет предпринимателю соответствующую квитанцию на оплату. Свой доход, планируемый ИП к получению в будущем периоде, он вправе уменьшить на сумму понесенных им расходов. Однако, предоставлять данный бланк предприниматель должен не всегда.

Обязанности по представлению 4-НДФЛ в налоговый орган у ИП возникает только в том случае, ели он только зарегистрировался, либо в течение текущего года резко увеличились или уменьшились доходы от его деятельности. Более чем на 50% от запланированной суммы. Отчет также сдается и в том случае, если предприниматель решил перейти на ОСНО с иных систем налогообложения.

Важно! 4-НФДЛ обязательно сдается в налоговый орган в том случае, если ИП оказывает услуги физлицам, состоящим на учете в качестве предпринимателей (адвокаты, нотариусы).

Законом установлено, что ИП подает 4-НФДЛ в течение первых 5 дней с момента получения им своего первого дохода. Это означает, что даже если он уже состоит на учете, но предпринимательскую деятельность еще не ведет, то обязанности по предоставлении формы у него еще не возникает. При появлении первого дохода у него появляется обязанности по представлению формы 4-НДФЛ.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

• Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
• Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, о.
• Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
• Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
• Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. Данный метод является одним из самых популярных и распространенных. В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

• Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
• Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Что это такое и кто сдает

Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на ОСНО по итогам года должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Проверка отчетности — онлайн

В последнее время, по мере совершенствования системы администрирования налогов в России, предпринимателям все чаще приходится отчитываться в электронной форме. С одной стороны, это нововведение, как всякое другое новшество, создает проблемы — приходится подстраиваться, менять свою работу, обучать сотрудников. Но, в то же время, у любых изменений есть и обратная сторона. К примеру, формируя электронную отчетность, ее проще контролировать на наличие ошибок и нестыковок. Достаточно автоматически проверить любой отчет перед тем, как отправить в его инспекцию.

Заполняйте и сдавайте отчетность через интернет в программе БухСофт. Она сформирует и отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС, ПФР или ФСС. Вы можете проверить отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить отчет ⟶

Как заполнить декларацию 2-НДФЛ?

Обязанность составлять декларацию по вычетам из доходов работника лежит на его налоговом агенте, а именно организации, где работает данный человек или на ИП. Подобная процедура проводится для всех работников в организации и требует заполнения установленной формы.

Единая форма, следуя которой необходимо заполнять декларацию 2-НДФЛ, время от времени изменяется, поэтому, прежде чем скачать образец такой справки, необходимо удостовериться, что актуален для текущего времени.

Форма, актуальная в 2020-м году, несет в себе ряд особенностей. При заполнении декларации в заголовке потребуется отметить номер корректировки, где:

• «00» означает, что данная справка составлена впервые в данном периоде и не несет в себе корректировок;
• «01», «02» … «**» обозначает корректирующую справку, направленную для исправления неточностей в первичной;
• «99» означает, что этот документ представляет собой аннулирующую справку.

Введен ряд дополнительных статусов, допустимых в о во втором разделе декларации:
Дополнительные статусы для поля «ИНН в стране гражданства»

В четвертом разделе введены изменения, вследствие которых на данный момент к имущественным и социальным вычетам перенесены и инвестиционные. Помимо этого, в четвертом теперь располагается поле для реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.

Кто должен сдавать бланк и когда

Декларацию 4-НДФЛ сдают все ИП, которые находятся на ОСНО и, соответственно, являются плательщиками НДФЛ (п. 1 и 7 ст. 227, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
ИП, которые только начали деятельность, сдают декларацию 4-НДФЛ в срок 5 дней с окончания месяца, в котором получен доход.

ИП, которые работают не первый год, декларацию по форме 4-НДФЛ сдают одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так рекомендует ФНС.
И еще 4-НДФЛ нужно подать в том случае если у ИП резко изменился доход, более чем на 50% в ту или другую сторону. В этих случаях Налоговый орган пересчитает суммы авансовых платежей. Если разница доходов между декларацией 3-НДФЛ и 4-НДФЛ меньше чем 50%, то авансовые платежи налоговый орган рассчитает на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

Форма 4-НДФЛ с 2021 года: бланк

Отчет 4-НДФЛ представляет собой одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

• ИНН предпринимателя;
• № корректировки (первичный – 0, уточняющие по порядку числового ряда – 1, 2, т.д.);
• Код ИФНС по месту жительства ИП;
• Период, за который отражен планируемый доход;
• Код плательщика – категория, к которой он относится. К примеру, ИП соответствует код 720, частнопрактикующим лицам – 730, адвокатам, учредившим собственный кабинет – 740;
• Код ОКТМО, т. е. код территории, где предприниматель ведет свою деятельность;
• ФИО предпринимателя;
• № его телефона;
• Величина предполагаемого дохода за год;
• При наличии подтверждающих документов заполняется поле для количества листов-приложений;
• Подтверждение достоверности информации осуществляется в разделе, расположенном в правом нижнем углу формы. При представлении декларации самим налогоплательщиком в отведенном поле проставляется шифр 1, строки ФИО не заполняются, указывается дата подачи и форму подписывает ИП. При удостоверении подлинности информации представителем бизнесмена проставляется шифр 2, в поле ФИО фиксируются его фамилия, имя и отчество полностью, а ниже указывается название документа, дающего ему полномочия представлять плательщика. Если представителем декларанта является предприятие, то в поле ФИО отражается ФИО представителя, на которого оформлена доверенность, а в строке «Наименование организации» фиксируется название компании и заверяется ее печатью и росписью доверенного лица.

Главные требования заполнения 4-НДФЛ

Для документа предусмотрена отдельная форма, которая заполняется предпринимателем. Это простой и понятный документ, который состоит только из одного листа. Для заполнения в качестве примера удобно использовать образец, который можно найти на специализированных ресурсах. Заполнять 4-НДФЛ нужно по общепринятым правилам:

• ИНН вписывается в верхней графе страницы.
• Если форма заполняется первый раз, нужно в графе корректировки указать цифру «0». Если предпринимателем вносятся коррективы, нужно указывать их номер.
• Проставляется налоговый период, а также в соответствующей графе указать ожидаемую прибыль, которую он планирует получить за указанное время.
• Заполнять также следует информацию о том подразделении, куда будет передан отчет.
• Проставляется код ОКТМО — номер подразделения, где зарегистрирован ИП.

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация.

Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Похожие записи:

• МСФО (IAS) 24: Раскрытие информации о связанных сторонах
• Страховые взносы ИП за себя в 2023 году
• Как подтвердить статус налогового резидента РФ 2023