Правила заполнения 4 ФСС за полугодие в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения 4 ФСС за полугодие в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
Вид отчёта | Отчётный период | Крайний срок сдачи |
---|---|---|
4-ФСС в бумажном виде | 2021 год | 20.01.2022 |
I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
2022 год | 20.01.2023 | |
4-ФСС в электронном виде | 2021 год | 25.01.2022 |
I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
2022 год | 25.01.2023 |
Составление расчета по форме 4-ФСС в программах 1С
Расчет по форме 4-ФСС состоит из
- Титульного листа;
- Таблицы 1 «Расчет сумм страховых взносов»;
- Таблицы 1.1 «Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными квалификационными единицами (СКЕ)»;
- Таблицы 2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ»;
- Таблицы 3 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблицы 4 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Таблица 2 «Расчеты по ОСС от НС на производстве и профзаболеваний»
Строка 1 | Задолженность по взносам в ФСС с начала периода (равна 19 строке предыдущего отчета) |
Строка 2 | Сумма начисленных взносов в ФСС с начала периода в соответствии с тарифом и надбавки или скидки |
Строка 3 | Взносы, начисленные ФСС после проверки |
Строка | Расходы, которые не приняты к зачету ФСС за предыдущие периоды по результатам проверки |
Строка 5 | Взносы, начисленные в прошлом периоде, подлежащие уплате |
Строка 6 | Полученные от ФСС суммы по возмещению, которые превышают начисленные взносы |
Строка 7 | Возврат переплат от ФСС ООО или ИП в счет штрафов и пеней |
Строка 9 | Задолженность на конец периода |
Таблица 4 «Численность пострадавших в связи со страховыми случаями»
Строка 1 | Сведения из актов по форме Н-1 |
Строка 3 | Сведения из актов о профзаболеваниях |
Строка 4 | Строка 1 + Строка 3 |
Строка 5 | Сведения о пострадавших (временно нетрудоспособных) |
При заполнении 1 и 3 строки учитываются страховые случаи отчетного периода по дате экспертизы (проверки наступления случая).
Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году
Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.
В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.
Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.
Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.
Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года.
Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.
Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.
Состав формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 года
Расчет 4-ФСС состоит из титульного листа и 6 таблиц. Обязательны к заполнению: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Они включаются в отчет независимо от того, кто его сдает и по какому основанию. Остальные таблицы заполняют, если есть соответствующие сведения:
Лист формы 4-ФСС | Обязательно включать в отчет | Включается в отчет при наличии сведений |
Титульный лист | + | — |
Таблица 1 | + | — |
Таблица 1.1 | — | + |
Таблица 2 | + | — |
Таблица 3 | — | + |
Таблица 4 | — | + |
Таблица 5 | + | — |
Новый регламент подачи отчетности
08.09.2019 вступил в силу приказ Фонда социального страхования Российской Федерации №265 от 22.05.2019, который ввел административный регламент по предоставлению государственной услуги по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.
Прежние регламенты, утвержденные приказами Минтруда №288н от 20.03.2017 и №774н от 08.11.2017, которыми руководствовались работодатели, утратили силу. Их отменил приказ Минтруда №361н от 28.05.2019.
Работодатели вправе подавать бумаги лично, по почте и через МФЦ. Для тех, кто перешел на электронную отчетность, предусмотрена возможность подать сведения с помощью сайта «Госуслуги».
Отдельно оговорены сроки, в которые сотрудники Фонда оказывают услугу:
- при личном приеме документы примут в день их поступления;
- при поступлении через МФЦ — в день подачи бумаг;
- при обращении через портал «Госуслуги» — не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем поступления.
Если документы поданы в выходной или нерабочий праздничный день, то их примут в первый рабочий день. В связи с этим рекомендуем не оставлять направление отчетности на последние дни: вы можете не успеть.
Особое внимание обратите на перечень документов, которые требует сейчас ФСС. Поскольку прием документов стал государственной услугой, работодателю, помимо самих отчетов и документов, подтверждающих правильность исчисления страховых взносов, понадобится заполнить специальное заявление об их приеме.
При заполнении и представлении 4-ФСС за 1 квартал 2020 года проконтролируйте:
- Технологию расчета среднесписочной численности сотрудников (рассчитываемой в целях оформления 4-ФСС) — при ее расчете нужно учитывать указания, утв. приказом Росстата Приказ Росстата от 27.11.2019 № 711.
- Протокол проверки расчета, полученный от ФСС. Отрицательный протокол превращает 4-ФСС в несданный расчет.
- Способ представления расчета — если среднесписочная численность за прошлый год превысила 25 человек, представить расчет можно только в электронной форме.
- Дату представления расчета: не позднее 20.04.2020 — для бумажного варианта, для электронного — не позже 27.04.2020.
Форма 4-ФСС нулевая 2022: новый перечень таблиц.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Состав полного расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов. (Прежнее название «Расчет базы для начисления взносов»).
- Таблица 1.1 Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносов для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами. (Прежнее название «Раздел СКЕ/ИФ»).
- Таблица 2. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 ФЗ №125. (прежде это была таблица 1.1). Речь идет о страхователях, временно направляющих сотрудников к другим нанимателям по договору о предоставлении персонала.
- Таблица 3. Численность пострадавших застрахованных в отчетном периоде. (Ранее эти данные включались в таблицу 4).
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года. (Прежде сведения об оценке условий труда находились в таблице 5).
Состав «нулевого» расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов.
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Надо ли сдавать нулевую форму 4-ФСС
Если деятельность организации приостановлена или еще не начата, зарплата не начисляется. В нормативах ФСС указано, нужно ли сдавать нулевой отчет ФСС в 2021 году, — да, отчетность в Фонд социального страхования подается, даже если за расчетный период отсутствуют сведения для предоставления.
За несвоевременную сдачу или несдачу отчета положены штрафы. В приказе ФСС № 381 от 26.09.2016 разъясняется, нужно ли сдавать 4-ФСС, если нет начислений зарплаты в 2021: если в организации есть сотрудники, но им не начисляли зарплату или учреждение не занималось экономической деятельностью в течение отчетного периода, то в территориальный орган подается нулевой отчет.
Бесплатно узнайте в КонсультантПлюс, как подать уточненный расчет в ФСС.
Если в учреждении нет штата служащих и начислений, то сдавать 4-ФСС не придется. В таком случае предприятие вправе не отчитываться в территориальное отделение даже в нулевой форме.
ВАЖНО!
В НК РФ закреплено, нужно ли ИП сдавать 4-ФСС, если нет работников: нет, предприниматели, работающие без наемных служащих, не сдают отчеты о начислениях и выплатах взносов ни в Фонд социального страхования, ни в ФНС, ни в ПФР (ст. 346.52 НК РФ).
Норма из ст. 346.52 НК РФ распространяется на предпринимателей на ПСН, но контролирующие органы утверждают, что предприниматели на любой системе налогообложения вправе не отчитываться, если у них нет сотрудников и начислений.
Как заполнять и сдавать листы отчета 4-ФСС
Даже при отсутствии работников нулевая отчетная форма 4-ФСС должна быть обязательно предоставлена предприятием. Оформляется она по такому же принципу, как и основная. Для заполнения 4-ФСС используют новый бланк.
Структура документа включает такие основные разделы:
- Главный лист (титульный).
- 2 таблицы:
- расчет сумм по страховым взносам;
- сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах работников в начале года.
Основные требования, предъявляемые к документу:
- При заполнении в некоторых графах + ячейках + полях ставят нули, прочерки либо оставляют их пустыми.
- Среднесписочная численность количество персонала указывается в первом (главном) листе. Количество от 1 человека проставляется в графе. При отсутствии работников ставят 0.
- Если ИНН предприятия состоит из 10 цифр, то в поле для указания кода (главный лист) в последних двух ячейках ставят 0. При 13 цифрах нуль проставляют в первых 2 ячейках 15-значных полей.
- Поля заполняются таким образом:
- «Прекращение деятельности» – остается незаполненным;
- «Бюджетная организация» – без записей.
- Предусмотренный страховой тариф (несчастные случаи и профзаболевания) – пишут название.
- Размер страховки отражается в стр. 8 табл. 1. – Тариф + надбавки + скидки.
- Таблицу 4 надо заполнять всегда, независимо от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Во всех ячейках проставьте прочерки, если страхователь зарегистрирован в текущем году. Если нет, уточните в кадровой службе и поставьте следующую информацию:
- о количестве рабочих мест — поставьте количество в графу 3;
- числе работников, которые обязаны проходить медосмотры — в графу 12;
- прошедших медосмотр работников — в графу 13.
Из отчета по СОУТ возьмите сведения о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда и укажите по строкам 4-11.
В 2022 году сроки сдачи нулевого 4-ФСС следующие:
Формат |
1-й квартал (до…) |
2-й квартал (до…) |
3-й квартал (до…) |
4-й квартал (до…) |
---|---|---|---|---|
Бумажный |
20.04.2022 |
20.07.2022 |
20.10.2022 |
20.01.2023 |
Электронный |
13.05.2022 |
25.07.2022 |
25.10.2022 |
25.01.2023 |
Сроки отчетности по форме 4-ФСС
Отчетный период по расчету — квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год (ст. 22.1 ФЗ № 125-ФЗ). По окончании каждого периода нужно подготовить и сдать отчетность.
4-ФСС можно сдавать в бумажном или электронном виде. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Сроки сдачи отчета напрямую зависят от формы сдачи:
- бумажный вариант надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- электронный вариант — до 25-го числа (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Напомним, что для этой формы отчетности действуют общие правила переноса сроков. То есть если последний день сдачи выпал на выходной или праздник — сдать отчет надо в следующий рабочий день.
Штрафы по форме 4-ФСС
За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчета 4-ФСС назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей расчета, несоблюдение порядка представления и отказ показать документы, подтверждающие правильность расчета.
Штраф за опоздание (ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ). Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы взносов, начисленных за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.
За просрочку отчета могут оштрафовать не только организацию, но и ее должностных лиц. Штраф в таком случае составит от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик добросовестно сдал отчет вовремя, но ФСС его вернул с замечаниями и протоколом проверки, так как нашел ошибки. Тогда налогоплательщик исправляет ошибки и сдает отчет заново, но последний день уже прошел. Даже в такой ситуации проверяющие могут предъявить претензии и попытаться привлечь компанию к ответственности.
Есть шанс оспорить обвинения в суде, так как первоначальный расчет сдан вовремя, а штраф предусмотрен за опоздание с подачей формы. Чтобы избежать разбирательств, никогда не затягивайте сдачу до последнего дня.
Неверная форма отчета (п. 2 ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ). Если в организации более 25 человек, а отчет несмотря на это был сдан в бумажной форме, компанию оштрафуют на 200 рублей.
Отказ в представлении документов (ст. 26.31 ФЗ № 125-ФЗ). Если ФСС запросит у налогоплательщика документы, которые поясняют расчеты и подтверждают их правильность, то их нужно дать. Отказ или опоздание с представлением влечет штраф 200 рублей за каждый документ.