Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отпускные в 2023 году. Не забудьте о новых правилах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Общая формула для расчета среднедневного заработка

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 (или другое принятое в организации количество месяцев расчетного периода) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ). При расчете учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в организации, независимо от источников этих выплат.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок, необходимо определить:

• расчетный период;

• сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде

Срок выплаты отпускных педагогическому работнику

В соответствии со ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В положениях данной статьи не определено, какие дни учитываются при расчете – календарные или рабочие. Как разъяснил Роструд в Письме от 30.07.2014 № 1693-6-1, порядок исчисления сроков установлен ст. 14 ТК РФ. В соответствии с ч. 1 данной статьи течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей.

К сведению: в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни (ч. 3 ст. 14 ТК РФ).

Из системного толкования этих норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. При этом необходимо учитывать, что в соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.

Вместе с тем, как отмечают чиновники Роструда, ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.

Как рассчитать отпускные учителю

Для правильного вычисления размера отпускных педагогам разработан специальный механизм, согласно которому сумма общей выплаты будет рассчитываться по формуле:

Сумма отпускных = Среднемесячный заработок / 29,3 * Количество дней отпуска. Легче всего рассчитывать отпускные тем педагогам, которые на протяжении всех 12 месяцев не выходили на больничный лист, не отлучались в командировки и не оформляли отпуск без сохранения заработной платы. Для таких случаев формула иная:

Сумма отпускных = Общая сумма годового заработка / 12 * 29,3 * Количество дней отпуска.

Для тех случаев, когда педагогический сотрудник отработал неполный расчётный период, формула также несколько меняется:

Сумма отпускных = Среднемесячный заработок / Количество отработанных дней в неполных месяцах * Количество дней отпуска.

Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году

Процедура расчета средних заработков сотрудников подробно прописана в Положении Правительства РФ № 922 от 24.12.2007. Документ предписывает проводить увеличение учитываемых при определении среднего заработка выплат на специальный коэффициент, в случае, если в организации произошла индексация окладов или тарифных ставок. Данный коэффициент обычно называют коэффициентом пересчета, определяется его размер следующим образом:

• КП = ЗПП / ЗДП

где:

• КП – коэффициент повышения;
• ЗПП – средний размер заработка сотрудника после повышения;
• ЗДП – средний размер заработка сотрудника до повышения.

Предоставление отпуска в рабочих днях

В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:

• работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
• работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)

Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.

Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.

Произведём расчёт отпускных.

1. Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:

33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.

1. Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:

1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.

Пример расчета по методике 1

Приведем пример расчета резерва отпусков на 2023 год: в организации числятся три работника. Данные по ним таковы:

• Иванов: остаток отпускных дней — 5 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.;
• Петров: остаток дней — 12 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.;
• Сидоров: остаток дней — 8 календарных дней, среднедневной заработок — 1000,00 руб.

Для начала считаем отпускные и взносы по каждому работнику.

Ставки по страховым взносам составляют:

• ПФР — 22 %;
• ФСС — 2,9 %;
• ФФОМС — 5,1 %;
• ФСС на травматизм — 0,2 %.

Таким образом, суммарная ставка для расчета = 22 + 2,9 + 5,1 + 0,2 = 30,2 %.

Расчет для Иванова:

1. Сумма для резерва = 2000 руб. × 5 дн. = 10 000 руб.
2. Итоговая сумма отчислений в резерв на оплату основных отпусков в части страховых взносов = 10 000 × 0,302 = 3020 руб.

Итого на Иванова понадобится 10 000 + 3020 = 13 020.

Аналогично получаем цифры для Петрова (18 658,20 руб.) и Сидорова (10 416 руб.).

Суммируем значения по всем работникам. Итого необходимо зарезервировать 13 020 + 18 658,20 + 10 416 = 42 094,20.

• Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
• В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
• Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
• Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
• Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).

Расчет отпускных в 2021 году

Согласно ст. 139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков считается следующим образом:

1. Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).

2. Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «цена дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем. Затем нужно сравнить полученные показатели. Применять свой вариант можно лишь в том случае, если он не ухудшил показатель выплат. А общий порядок расчетов необходим для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формулы определения среднего заработка:

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

Порядок предоставления отпусков

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия работника без уважительных причин.
• время отпусков по уходу за ребенком.

Как рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе — пошаговая инструкция

Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.

Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже:

После заполнения всех полей кальулятора проводится автоматический расчет в онлайн режиме. Результаты вычислений можно посмотреть ниже — средний заработок за день за расчетный период и сумму отпускных.

Оплата отпуска подлежит налогообложению, поэтому с рассчитанных отпускных нужно отнять НДФЛ 13% — остаток выплачивается работнику.

Итак, для исчисления средней заработной платы необходимо определить расчетный период. В соответствии со статьей 114 Трудового кодекса расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата. Событие – случаи, связанные с сохранением или выплатой средней заработной платы, компенсацией за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в соответствии с Трудовым кодексом.

Например, работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 1 июля 2023 года. В организации он работает с 1 февраля 2019 года. Расчетным периодом в данном случае будет период с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года.

Для работников, проработавших менее 12 календарных месяцев, средняя заработная плата определяется за фактически отработанное время.

Например, работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 1 марта 2023 года. В организации он работает с 1 июля 2022 года. Расчетным периодом в данном случае будет период с 1 июля 2022 года по 28 февраля 2023 года.

В коллективном договоре могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положения работников.

Согласно пункту 4 Единых правил из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключается неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время, когда работнику в соответствии с Трудовым кодексом выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата.

ВЫПЛАТЫ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ И НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЕ В РАСЧЕТ

Также при исчислении средней заработной платы необходимо обратить внимание на выплаты, не учитываемые при исчислении средней заработной платы:

– компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска;

– социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем;

– пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска;

– компенсации работникам, направляемым в служебные командировки;

– компенсационные выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков;

– полевое довольствие работникам, занятым на полевых работах;

– компенсационная выплата при переводе или переезде работника на работу в другую местность вместе с работодателем;

– компенсация расходов при использовании личного имущества работника (физического лица) в интересах работодателя на основании соглашения сторон;

– стоимость выданного молока или равноценных пищевых …

Показатели для расчета

Покажем, как начислить отпускные деньги в 2023 году на одном из примеров, используя принятые нормы с учетом отдыха за минувший год и индексирования з/платы.

Исходная информация о работающем:

Исходя из полученных сведений, начислим отпускные для работающего в октябре 2023 года.

Перечень мест работы и должностей педагогических работников, имеющих право на ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск продолжительностью 56 календарных дней

Замена части отпуска денежной компенсацией

В образовательных учреждениях нередко возникают ситуации, когда за время перерыва в учебе преподаватели не успевают полностью использовать свой удлиненный отпуск. Например, если преподаватель, имеющий право на отпуск продолжительностью 56 календарных дней, в июне - июле участвовал в заседаниях аттестационной комиссии по приему государственных экзаменов и защите выпускных квалификационных работ, осуществлял руководство учебной, ознакомительной или производственной практикой студентов очной формы обучения, которую они проходят летом (в июне - июле) после окончания сессии, или в летние месяцы некоторое время работал в приемной комиссии, а занятия в следующем учебном году начинаются с 1 сентября, он не успеет за период с момента окончания работы в предыдущем учебном году до начала работы в новом учебном году отгулять все положенные ему дни отпуска.

Одним из путей решения данной проблемы является предоставление преподавателю части отпуска, которую он успевает отгулять, с переносом оставшихся дней отпуска на более позднее время. В этом случае перед уходом в отпуск ему нужно выплатить отпускные только за фактические дни отпуска. А за оставшиеся дни отпускные будут выплачиваться тогда, когда он будет эти дни брать, например, во время зимних каникул студентов-очников (если, конечно, в это время у данного преподавателя не будет занятий у студентов-заочников и другой нагрузки).

Однако на практике такой вариант не всегда приемлем, поскольку учебная нагрузка преподавателя может не позволить ему использовать дни отпуска в течение учебного года. Переносить отпуск на следующий год, как правило, тоже бессмысленно, ведь в следующем году он вряд ли успеет отгулять и положенные ему 56 дней нового отпуска, и "неотгулянные" дни прошлого отпуска.

Поэтому часть отпуска, которую преподаватель не успеет отгулять, может быть заменена денежной компенсацией. При этом нужно обратить внимание на несколько важных нюансов.

Во-первых, в соответствии со ст. 126 ТК РФ заменить денежной компенсацией можно только ту часть ежегодного оплачиваемого отпуска, которая превышает 28 календарных дней. Иными словами, работник обязан отгулять как минимум 28 календарных дней положенного ему отпуска, даже если лично ему выгоднее было бы все лето работать и дополнительно к зарплате получить компенсацию за полностью не использованный отпуск. Причем речь в данной статье идет о 28 днях из каждого из положенных работнику отпусков. Поэтому, например, если в связи с производственной необходимостью работник совсем не был в отпуске в прошлом году (то есть его прошлогодний отпуск был полностью перенесен на текущий год), в этом году он обязан отгулять и не менее 28 календарных дней прошлогоднего отпуска, и не менее 28 календарных дней отпуска за текущий год (то есть в общей сложности 56 календарных дней как минимум). Впрочем, отпуск за текущий год можно перенести на следующий год. Но при этом надо учесть, что согласно ст. 124 ТК РФ перенесенный отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется, и запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.

Во-вторых, выплата денежной компенсации взамен отпуска должна производиться по письменному заявлению работника.

В-третьих, замена отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя. Поэтому руководство образовательного учреждения, например, вправе отказать преподавателю, желающему вместо части отпуска получить компенсацию и в это время поработать, например, в приемной комиссии, в выплате компенсации и либо отправить его в полный отпуск (отказав в возможности работать в приемной комиссии), либо предоставить неиспользованные дни отпуска позже в течение учебного года или приплюсовав их к следующему отпуску.

Отметим также, что совсем нельзя заменять часть отпуска денежной компенсацией беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет. Также запрещено заменять денежной компенсацией ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Похожие записи:

• Трудовой кодекс России о статусе матери-одиночки
• Детские пособия за 3 ребенка в 2023 году в Краснодарском крае
• Сколько госпошлина за развод в 2023 году через суд с 2 детьми