Декларация при закрытии ИП в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация при закрытии ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.
При закрытии ИП следует использовать в 2023 году бланк декларации от 2020 года. Новая форма декларации УСН начнет действовать с 2024 года.
ИП на любой системе налогообложения заполняет:
На титульном листе: ИНН и код налогового периода «50». Если подаете декларацию впервые за отчетный период, пишите «0». При повторной подаче, следует указать порядковый номер корректировки. Декларация подается по месту нахождения ИП, значит код «120». Ниже надо указать ФИО, но без уточнения, что это ИП. Строки о достоверности сведений следует заполнить по ситуации, указав данные того, кто сдает отчет: сам ИП или доверенное лицо.
Раздел 2.1.2 только для ИП на 6% при условии, что они платили торговый сбор, а раздел 3 – для ИП, получивших целевое финансирование.
Далее следует заполнить закрывающую декларацию исходя из налогообложения.
Если не хотите тратить время на изучение разделов, правил заполнения и поиск кодов, сформируйте декларацию УСН для закрытия ИП онлайн в нашем сервисе.
Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП
Закрывая бизнес, не забудьте также:
- уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
- погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придется даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
- подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
- предупредить контрагентов о закрытии.
В отношении уплаты страховых отчислений за себя сроки более ясные. Статья 432 НК РФ определяет 15-дневный период с момента ликвидации бизнеса.
В 2023 году многие предприниматели пользуются льготами, позволяющими уменьшить налог УСН на размер страховых отчислений. При ликвидации стоит знать, что это право аннулируется, если взносы в фонды оплачиваются после исключения ИП из реестра. Такие условия содержатся в разъяснениях Минфина.
Как ИП может оплатить страховые отчисления, если он узнает точную сумму лишь после исключения из ЕГРИП? Решение такое: можно рассчитать сумму отчислений заранее, исходя из числа отработанных дней и перевести ее фонды до ликвидации. После этого, подать декларацию УСН при закрытии ИП. Если рассчитанная сумма окажется неправильной, то нехватающие средства можно будет доплатить позже, а переплату – вернуть на основании заявления.
Сроки подачи декларации
Декларацию можно подать как в электронном виде через специальное онлайн-приложение, так и в бумажном формате. При подаче в электронном виде необходимо использовать электронную подпись для подтверждения подлинности документа.
В случае ликвидации ИП декларацию по УСН за последний налоговый период необходимо подать не позднее 25 дней с момента прекращения деятельности. При этом, если ликвидация ИП произошла до окончания налогового периода, декларацию нужно подать не позднее 25 дней с момента ликвидации.
Важно помнить, что несвоевременное или неправильное заполнение декларации может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой службы. Поэтому рекомендуется не откладывать подачу декларации до последнего дня и тщательно проверить все данные перед отправкой.
Как правильно заполнить декларацию?
1. Указание периода декларирования. В самом начале декларации необходимо указать период, за который предоставляется данная декларация. В случае закрытия ИП в 2024 году, период декларирования будет соответствовать данному году.
2. Информация о деятельности ИП. В следующем разделе декларации необходимо указать информацию о деятельности ИП, которую вы закрываете. Важно указать все ранее зарегистрированные виды деятельности, дату начала и окончания каждой из них.
3. Информация о доходах и расходах. В декларации необходимо указать информацию о доходах и расходах вашей предпринимательской деятельности. Укажите все поступления и расходы за соответствующий период, подробно описав каждую статью доходов и расходов.
4. Налоговые льготы и скидки. При заполнении декларации важно учесть налоговые льготы и скидки, на которые вы имеете право при закрытии ИП. Укажите все применимые льготы и скидки, а также обоснование их применения.
5. Расчет и уплата налогов. На последнем этапе заполнения декларации необходимо произвести расчет и уплату налогов в соответствии с законодательством. Внимательно проверьте все расчеты и убедитесь в правильности сумм налогов, которые должны быть уплачены.
При заполнении декларации при закрытии ИП в 2024 году не забывайте следовать инструкциям налоговой службы и учитывать все изменения в действующем законодательстве. В случае возникновения вопросов или трудностей, обратитесь за помощью к специалисту или консультанту по налоговым вопросам.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.
Новый порядок декларации 3 НДФЛ
В 2024 году в России вступает в силу новый порядок заполнения декларации 3 НДФЛ при закрытии ИП. Эти изменения касаются не только самой формы декларации, но и процедур ее подачи и сроков.
Одним из ключевых изменений является обязательность использования электронной формы декларации 3 НДФЛ при закрытии ИП. Теперь физические лица, прекратившие свою предпринимательскую деятельность, обязаны подавать декларацию только через интернет-портал налоговой службы. К сожалению, бумажная форма декларации больше не принимается.
Однако, процедура подачи декларации 3 НДФЛ стала более упрощенной и понятной. Теперь физическое лицо, закрывающее ИП, должно заполнить лишь основные поля декларации, относящиеся к указанию данных о доходах и расходах налогоплательщика. Более сложные разделы декларации, такие как расчет налогов и прочие данные, могут быть опущены. Однако, в случае неполноты данных, налоговая служба может попросить дополнительную информацию или документы.
Нулевой отчет — что это?
Бизнес может быть ликвидирован как добровольно, так и в результате вынесенного судебного решения. Нулевая декларация при закрытии ИП предоставляется, если на протяжении отчетного периода не было зафиксировано поступление доходных средств. В любом случае, даже при отсутствии доходов физлицо обязано подать эту форму, закрывая ИП. Помимо этого, должен быть проведен расчет с внебюджетными инстанциями, кредиторами и ФНС. Несвоевременная подача отчетного документа (или его полное отсутствие) чревато штрафными санкциями.
Оформляя нулевую декларацию, следует заполнить лишь титульный лист. Прочие пункты заполнять не нужно, поэтому в их полях ставится прочерк. ИП, имеющему нулевой баланс, будет гораздо легче и быстрее сняться с налогового учета и регистрации в госреестре.
По сути, пустая отчетность по упрощенной системе налогообложения — это обычный отчетный документ, в котором отсутствует база для налога. Однако она является официально утвержденной формой, со строго установленными сроками. Поэтому своевременность ее подачи строго контролируется.
Важно! Пустая отчетность может рассматриваться ФНС как способ уклонения от налоговых уплат, поэтому специалисты инспекции подвергают ее тщательному анализу и проверке.
Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:
| Нарушение | Штраф (рублей) | |
| Непредоставление | Декларации | 1000 за месяц просрочки |
| НДФЛ | 1000 за месяц просрочки | |
| СЗВ-М | 500 за указанного в справке сотрудника | |
| РСВ-1 | 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки | |
| 4-ФСС | 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки | |
| Неуплата налога | 5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки | |
| Ошибки в заполнении электронных деклараций | 200 рублей | |
| Налоговые махинации | 20% от корректной суммы взноса | |
| Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М | 1000 рублей |
Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.
Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП
Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.
Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.
Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.
Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.
Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.
Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.
Документы, необходимые для подачи декларации
Для подачи декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) при закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году, необходимо подготовить следующие документы:
| № | Наименование документа |
|---|---|
| 1 | Паспорт ИП (оригинал и копия) |
| 2 | Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (оригинал и копия) |
| 3 | Свидетельство о государственной регистрации ИП (оригинал и копия) |
| 4 | Документы об оплате налогов (квитанции, расчеты, справки) |
| 5 | Договор аренды помещения (если есть) |
| 6 | Отчеты по форме №107 и №101 (последний отчетный период) |
| 7 | Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу документов |
| 8 | Заявление о закрытии ИП |
Эти документы необходимо предоставить в налоговый орган вместе с заполненной декларацией по УСН при закрытии ИП. Важно сохранять оригинальные документы и копии для возможного предъявления при необходимости.
Сроки и последствия нарушения срока подачи декларации
В соответствии с действующим законодательством, срок подачи декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) для индивидуального предпринимателя (ИП) при закрытии деятельности составляет 30 календарных дней с момента прекращения предпринимательской деятельности.
Однако, нарушение срока подачи декларации может повлечь за собой негативные последствия для индивидуального предпринимателя. В случае превышения установленного срока, ИП может быть подвергнут налоговым штрафам и санкциям, которые могут составлять значительную сумму.
По данным налогового кодекса, штраф за нарушение срока подачи декларации рассчитывается исходя из количества дней просрочки. Каждый день просрочки может увеличивать сумму штрафа на определенный процент, установленный государством.
Технические новшества
Вместе с изменениями в декларации о доходах ИП с 2024 года введено несколько технических новшеств. Рассмотрим основные из них:
- Электронное заполнение декларации. Теперь предприниматели смогут заполнять декларацию онлайн, без необходимости печатать и отправлять ее в бумажном виде.
- Использование ЭЦП. Для подписания декларации необходимо будет использовать электронную цифровую подпись. Это повышает безопасность информации и обеспечивает подлинность документа.
- Система автозаполнения. Система автоматически заполняет некоторые разделы декларации на основании данных из федеральных информационных систем (например, ФНС).
- Улучшенный механизм контроля. Благодаря новым техническим решениям, налоговая служба сможет более эффективно контролировать правильность заполнения и предоставления декларации.
- Удобный интерфейс. Пользовательский интерфейс декларации был улучшен для повышения удобства работы с ней.
Технические новшества в декларации о доходах ИП с 2024 года позволят упростить процесс заполнения и контроля декларации, повысить безопасность и удобство использования.