Как узнать снята ли ккм с учета в налоговой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как узнать снята ли ккм с учета в налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Данный вопрос регулируется Приказом Федеральной налоговой службы России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@. В рамках упомянутого правоприменительного регламента содержатся абсолютно все инструкции и порядки, рассказывающие о том, как именно представители предприятия отправляют бумаги для проведения последующих инспекционных процедур. Никаких сложностей с такой адресацией нет: все свидетельства, выкладки и сертификаты направляются только через сайт и Личный кабинет налогоплательщика, в удаленном, дистанционном формате. Внутри указанной платформы присутствует отдельный, нужный раздел — ЛК пользователя контрольно-кассовой техники. Причем ответ на такое обращение также придет достаточно быстро (от одного до трех дней).

Как передавать затребованные ФНС при проверке документы

Проверка онлайн-кассы в ФНС, ИФНС и на Налог.ру — это, на самом деле, чрезвычайно простая операция, которая, к сожалению, может повлечь за собой самые серьезные последствия. Как уже говорилось ранее, законодательство не ограничивает налоговиков в плане частоты и качества всевозможных инспекций. Вследствие такого положения дел, сотрудники службы, заметившие какую-либо неполадку, будут ходить на точку продаж хоть каждый день, исключительно по собственному профессиональному желанию. Именно поэтому изначальная грамотная настройка финансового и учетного оборудования — это задача, находящаяся в спектре непременных интересов любого предпринимателя.

Что будет с кассой, если временно не работать

Иногда кассу не используют, когда останавливают деятельность. Например, в магазине идет ремонт или предприниматель временно не работает по личным обстоятельствам. Пауза может продлиться от недели до нескольких месяцев. В этом случае снимать кассу с учета и расторгать договор с ОФД не обязательно. Специально уведомлять кого-то о временном бездействии ККТ также не нужно.

Главное — отправить все данные о пробитых чеках в ОФД и получить подтверждение. Проверить отправку можно в личном кабинете ОФД или в отчете о текущем состоянии расчетов. А чтобы налоговая не стала подозревать, будто вы скрываете доходы, нужно каждый день, как обычно, открывать и закрывать смену. За время простоя вы ничего не продаете, значит, и штрафа за то, что не применяете кассу, не будет.

Куда обращаться для снятия кассы с учета при закрытии ИП

Все действия по списанию ККТ с учета регулируются статьей 4.2. ФЗ № 54.

Существует 2 способа уведомить налоговую о необходимости снятия смарт-терминала с регистрации: через представительство ФНС и через персональный кабинет налогоплательщика. В первом случае можно обратиться в любую инспекцию, без привязки к месту регистрации.

Что будет, если не снять с учета кассу при закрытии ИП

3 июля 2018 года в закон № 54-ФЗ добавлен новый пункт. Согласно ему, при внесении в единый госреестр данных о завершении деятельности индивидуальных предпринимателей налоговая в одностороннем порядке снимает контрольно-кассовую технику с регистрации.

Информация о необходимости предоставлять отчет о закрытии фискального накопителя и какие-либо другие уточнения в законе отсутствуют. Другими словами, теперь индивидуальный предприниматель может не подавать заявление на снятие кассы с учета, а просто закрыть ИП.

Поправка была принята недавно, практики по ее использованию еще нет. Поэтому специалисты советуют пока «подстраховываться» и снимать ККТ с учета через заявление.

Как избежать штрафа за отсутствие ККТ

При самостоятельном сообщении в ФНС об отсутствии кассы можно избежать наказания, однако, решение остаётся за налоговым органом. Необходимо выполнение нескольких условий для того, чтобы избежать наказания:

1. Устранение нарушения до того, как оно будет выявлено налоговой;
2. Отношение ситуации к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

• пункт 2 – об отсутствии ККТ;
• пункт 4 – о несоответствиях в момент применения или регистрации кассы;
• пункт 6 – о невыдаче клиенту кассового чека или бланка строгой отчётности.

1. Нарушение не было многочисленным;
2. Предоставленных в налоговую данных хватает для фиксирования факта нарушения.

Для устранения нарушений необходимо купить и подключить кассовый аппарат. После этого необходимо сформировать на ней чек коррекции, где отражаются ранее осуществлённые расчёты в отсутствие кассы. Далее необходимо информировать налоговую о создании такого чека.

Снять с учета онлайн кассу в налоговой нужно непосредственно ее владельцу. То есть, тому, за кем она закреплена документально и кто занимался регистрацией аппарата. Но в отдельных случаях процедурой занимается ФНС без участия бизнесмена.

Владелец снимает кассу с учета на следующих основаниях:

кассовый аппарат переходит в собственность другому лицу, что часто происходит в случае продажи, аренды либо других подобных следках; онлайн-касса утеряна или похищена; ККТ утратила работоспособность в результате поломки, и починить ее невозможно.

Ситуации, вынуждающие налоговиков снять кассу с учета без участия бизнесмена:

несоответствие аппарата установленным требованиям, в результате чего ее использование идет вразрез с законодательными нормами; период действия ФН завершен более месяца назад, а владелец кассы не произвел замену накопителя своевременно; субъект хозяйствования прекратил деятельность, о чем появилась запись в госреестрах ИП либо юридических лиц.

При снятии кассы с учета в одностороннем порядке владелец уведомляется об этом по почте или онлайн (отправляется уведомление через ЛК пользователя на сайте ФНС).

При выходе из строя фискального накопителя, в то время как работоспособность кассы сохраняется, о чем свидетельствует нормальная работа другого ФН, установленного в аппарат, снятие с учета ККТ не предполагается. Поврежденный накопитель подлежит замене, после которой следует перерегистрация ККМ.

В каких случаях нужно снимать кассу с учета?

В Федеральном законе №54-ФЗ прописано, когда снимать ККТ с регистрации. Владелец бизнеса обращается с заявлением, если:

1. Он решил обновить технику и закупил новую современную модель кассы.
2. С момента регистрации в налоговой прошло больше 7 лет (необходима перерегистрация кассы).
3. Бизнес продается, и в стоимость продажи входит кассовое оборудование. Только помните, что после внесения изменений в ЕГРИП, ЕГРЮЛ касса у вас останется «мертвым» грузом. Поэтому заранее до момента заключения сделки закройте архив ФН, сделайте отчет и обратитесь в Налоговую с заявлением для снятия оборудования с учета.
4. Касса сломалась и ремонту не подлежит. Трещины и сколы к таким повреждениям не относятся. После оценки в сервисном центре в течение 5 дней передайте в налоговую информацию с накопителя и заключение от производителя.
5. Касса потеряна или украдена.

Фискальный накопитель

Самый важный элемент кассы – фискальный накопитель (ФН). Это мозг ККТ. На нем содержится вся фискальная информация, которая передается в ФНС. Законодательство требует от пользователя кассовой техники обеспечить его сохранность в течение 5 лет после окончания использования. Об этом сказано в пункте 2 статьи 5 закона 54-ФЗ.

Таким образом, когда ИФНС снимет кассу с учета, следует извлечь из нее накопитель и хранить 5 лет. Данные с него могут понадобится ФНС для последующих проверок. Как известно, все сведения о расчетах на ККТ поступают в распоряжение налоговой службы непосредственно в момент проведения операции. Однако накопитель является первоисточником и резервным хранилищем этой информации. И если налоговая не обнаружит у себя какие-то необходимы фискальные данные за последние 5 лет, она может запросить ФН у бывшего ИП.

Следующий вопрос: что делать с кассовым аппаратом дальше? После извлечения из него фискального накопителя его можно передать (продать) другому предпринимателю или организации.

Как удостовериться, что ККМ сняли с учета

Если процедура снятия кассы прошла благополучно, то на сайте высветится соответствующая запись

.

В подтверждении этого из налоговой в ближайшие пять дней поступит карточка о снятии ККТ с учета. При необходимости пользователь может запросить такую карточку на бумажном бланке.

Как видно, снятие ККА с регистрационного учета в Налоговой службе РФ может быть обусловлено несколькими причинами, в зависимости от которых и определяется состав нужных документов. Их пользователь обязан направить в ФНС в строго оговоренные законом сроки и установленном порядке. Главное, это правильно составить заявление по стандартной форме. Правда оно нужно только при желании самого владельца онлайн-кассы снять ее с учета.

Снятие с учета в других случаях

Кратко рассмотрим, как снять с учета онлайн-кассу в других случаях. Если ИП продолжает деятельность, но решил поменять аппарат на более подходящий, перестал работать с физическими лицами и принимать наличные средства, он должен разобраться с кассой самостоятельно. Также это необходимо, если ККТ вышла из строя, потеряна или украдена. Для этого необходимо:

1. Сформировать на кассе отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Заполнить заявление по форме КНД 1110062. В нем указывается ФИО предпринимателя и его ИНН, модель ККТ, ее заводской номер, основание для снятия с учета, а также данные из отчета о закрытии ФН: его номер, время и фискальный признак документа.
3. Передать все это в ФНС самостоятельно, с представителем или через личный кабинет налогоплательщика.

А как снять с учета онлайн-кассу, если нельзя распечатать отчет о закрытии фискального накопителя (аппарат неисправен или утрачен)? В таких случаях снять кассовую технику с учета можно только в налоговой инспекции.

Когда может понадобиться снятие кассового аппарата с учёта?

Необходимость перерегистрации или полного снятия ККМ с налогового учёта может появиться как при закрытии организации, так и в процессе ее деятельности. Происходит это в таких случаях:

1. Замена кассового аппарата на другую модель (более новую и функциональную).
2. Используемая модель ККМ устарела и вычеркнута из государственного реестра ККТ. Срок эксплуатации кассовых аппаратов составляет всего 7 лет с момента начала работы.
3. Продажа, передача в пользование безвозмездно или за плату (в аренду) другому ИП или организации.
4. Кассовый аппарат не эксплуатируется, но находится в открытом доступе для работников фирмы, посторонних людей. Во избежание несанкционированного применения его нужно деактивировать, если не планируется в будущем использовать его по назначению.
5. Закрытие ИП, ликвидация юридического лица также служат основанием для снятия кассы с регистрационного учёта.

О применении ККМ, исключенной из Реестра

На территории РФ при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт может применяться только та контрольно-кассовая техника (ККМ, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы), что включена в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Данное требование установлено Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

На основании п. 5 ст. 3 указанного Закона в случае исключения из Государственного реестра контрольно-кассовой техники ранее применявшихся моделей ККМ их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока амортизации (названный срок может не совпадать со сроком полезного использования, установленным пользователем в отношении ККМ). Как разъяснили чиновники, продолжительность срока амортизации ККМ определяется с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Контрольно-кассовая техника является средством механизации и автоматизации управленческого и инженерного труда (код ОКОФ 14 3010000), относится к четвертой амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше пяти лет до семи лет включительно). В связи с этим в случае исключения модели ККМ из Государственного реестра контрольно-кассовой техники в целях определения возможности ее дальнейшего использования нужно исходить из нормативного срока амортизации, составляющего до семи лет включительно. Причем первоначальная стоимость такой машины роли не играет (то есть представленный подход работает и в том случае, если стоимость ККМ не превышает 40 000 руб.) (Письмо Минфина России от 04.10.2005 N 03-01-20/4-192, доведенное до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 26.10.2005 N ГВ-6-06/908@).

В п. 5 Положения о регистрации и применении ККТ подчеркнуто: контрольно-кассовая техника, исключенная из Реестра и применяющаяся до истечения нормативного срока амортизации, должна соответствовать требованиям, действовавшим при ее включении в Реестр.

Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470.

Нормативный срок амортизации истек, а уведомление о снятии с учета ККМ не получено

А можно ли использовать исключенную из Государственного реестра ККМ с истекшим нормативным сроком амортизации, если она не снята с учета в налоговом органе? В п. 1 ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ закреплено, что организации и индивидуальные предприниматели, использующие контрольно-кассовую технику, обязаны:

• применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
• выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки;
• обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике, предоставлять им указанную документацию;
• производить при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей фискальной памяти при участии представителей налоговых органов.

Как видим, одной из обязанностей пользователей ККМ является использование техники, которая зарегистрирована в налоговом органе. Однако пользователям не вменена в обязанности подача в налоговый орган заявления о снятии с учета ККМ, исключенной из Государственного реестра контрольно-кассовой техники, нормативный срок амортизации которой истек. Значит, исключенной из Реестра ККМ с истекшим нормативным сроком амортизации нельзя пользоваться, если данная техника снята с учета в налоговом органе (если снятие произведено налоговым органом, пользователь об этом уведомлен).

Подтверждение правильности представленных рассуждений можно найти у судей, рассматривавших дела, связанные с привлечением пользователей ККМ к административной ответственности, установленной ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, за осуществление денежных расчетов с населением с применением контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, срок амортизации которой истек. На основании указанной нормы неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники влечет наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 3000 до 4000 руб., на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб. В свою очередь, под неприменением ККМ следует среди прочего понимать использование ККМ, не включенной в Государственный реестр (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16). Арбитры подчеркнули: объективная сторона состава административного правонарушения имеется только при использовании контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, с истекшим нормативным сроком эксплуатации, при условии уведомления налоговой инспекцией о снятии данной машины с учета. Поэтому, пока не получено уведомление, использование такой техники правомерно (Постановления ФАС ВВО от 07.07.2009 по делу N А29-261/2009, ФАС МО от 28.01.2009 N КА-А40/13315-08).

Что собой представляет проверка ККТ

Важно! На практике можно столкнуться с двумя ситуациями. Первая, при которой хозяйствующий субъект является инициатором проверки того факта, что ККТ зарегистрирована в налоговой. И вторая, при которой проверка осуществляется представителями фискальных органов.

Согласно приказа Минфина России №94, порядок снятия кассы с учета возможен в самостоятельном порядке, например, когда истек срок использования аппарата и касса исключена из госреестра. В этом случае налоговая в письменном виде должна уведомить владельца кассы не позднее дня, следующего за датой истечения данного срока. Владельцу кассы рекомендуется проверить модель кассы по госреестру. Если в перечне ее нет, то значит она снята с учета.

Налоговый орган, в связи с изменениями в законодательстве, может явиться к владельцу кассы с внеплановой проверкой. Это может явиться следствием нарушения со стороны налогоплательщика в порядке использования ККТ. Действия налоговой в этом случае регламентируются следующими документами:

• Приказ Минфина РФ от №132н, в котором указан порядок проведения проверки ККТ;
• Закон РФ №943-1, в котором указываются пошагово действия налоговиков и иных органов РФ;
• Закон 294-ФЗ, в котором указаны права владельца кассы при проверке аппарата представителями налогового органа.

На место осуществления предпринимателем деятельности представители налоговой службы могут являться практически каждый день. Однако, основные нарушения они могут выявить уже при первом посещении налогоплательщика. Поэтому следует выделить некоторые аспекты, на которые налоговики обращают пристальное внимание:

• правильность эксплуатации ККТ;
• соблюдение закона 54-ФЗ;
• соблюдение правил распоряжения выручкой.

Если касса используется в виртуальном режиме, то проверка происходит следующим образом:

1. После оплаты налоговый орган формирует чек, а после передает его ОФД (оператор фискальных данных) по сети.
2. Далее ОФД осуществляет оценку корректности документа, его регистрацию и сообщает результат обработки.
3. После этого кассовый аппарат распечатывает чек и при необходимости направляет его на электронную почту или посредством СМС.
4. Далее ОФД направляет чековый документ в налоговый орган. Следует помнить, что покупатель в любое время может осуществить проверку кассового чека на сайте налоговой.

Для чего снимать контрольно-кассовые машины с учета в налоговой

Снимать кассы с учета в налоговых органах необходимо независимо от того, что послужило причиной прекращения их применения. Нужно помнить о том, что данные о каждом используемом фискальном регистраторе или кассовом аппарате есть в базе налоговой службы. А раз так, то значит они в обязательно порядке должны подвергаться регулярному техническому обслуживанию и своевременной замене ЭКЛЗ.

Если касса не снята с учета, представители налоговой инспекции могут в любой момент заглянуть с проверкой на предмет правильной выдачи кассовых чеков покупателям или потребителям услуг.

Особенно это касается индивидуальных предпринимателей, поскольку именно их в случае чего проще всего найти (по месту жительства, указываемом при постановке ИП на учет в ИФНС). Самое неприятное будет, если представитель организации или индивидуальный предприниматель не сможет ответить на вопрос о том, где находится контрольно-кассовая техника, зарегистрированная на его компанию.

Ну и конечно, стоит помнит о том, что не сняв кассу с учета в налоговой службе, ее не удастся продать или подарить.

Документы по снятию ККМ для налоговой

После того, как все необходимые предварительные проверки и операции проведены, пора приступать к формированию пакета документов для налоговой. В него входит несколько важных документов, без которых снятие кассы с регистрации невозможно. Вот перечень этих документов:

• карточка, выданная при регистрации кассовой машины в налоговой;
• заявление о снятии ККМ с учёта;
• личный паспорт заявителя или представителя по доверенности;
• технический паспорт контрольно-кассовой техники и отдельно паспорт блока ЭКЛЗ;
• журнал кассира-операциониста;
• журнал регистрации вызовов технических специалистов;
• копия заверенного налоговой инспекцией баланса за последний отчётный период;
• кассовая книга от ООО;
• книга доходов и расходов от ИП.

Последние два документа не обязательны, но в некоторых случаях инспектор налоговой службы может попросить их для полноценного анализа сведений по ККМ.

От сотрудника обслуживающего центра, налоговики потребуют:

• чек с фискальным отчётом за всё время использования кассы;
• акт о снятии показаний кассовых счётчиков;
• по одному чеку-отчёту за каждые последние три года эксплуатации кассы;
• помесячные фискальные отчеты также за трехгодовой период;
• чек о закрытии архива памяти аппарата;
• отчёт по блоку памяти ЭКЛЗ;
• акт о передаче ЭКЛЗ на хранение. Кстати говоря, храниться он должен не менее пяти лет с момента снятия кассы с учета на случай возможной налоговой проверки.

После того, как все вышеперечисленные документы будут отданы специалисту налоговой инспекции, и процедура снятия кассы с учета будет завершена, с кассовым аппаратом можно делать все, что заблагорассудиться: продать, сдать в аренду, отдать в комиссионный отдел технического центра, подарить, просто поставить в угол. Однако стоит помнить, что если модель кассы вычеркнута из госреестра, дальнейшее её использование будет невозможно. В этом случае кассу можно только выбросить.

Онлайн-кассу можно снять с учета

1. по заявлению владельца 2. по решению налогового органа В первом случае онлайн-кассу снять с регистрации придется, если кассовый аппарат

• передан другому пользователю
• утерян или похищен
• неисправен

Во втором случае налоговая инспекция самостоятельно снимет с учета ККТ, если

• обнаружено несоответствие требованиям законодательства РФ. Повторная регистрация такой ККТ возможна при устранении выявленных нарушений
• по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. В течение одного месяца с даты снятия ККТ с учета следует представить в инспекцию все фискальные данные, которые хранятся в фискальном накопителе

​​

Подача заявления на снятие с учета онлайн ККТ Заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее одного рабочего дня со дня передачи ККТ другому пользователю или утери (хищения) Заявление можно подать (п. 1, 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ)

• в любую налоговую инспекцию – в бумажном виде
• в электронной форме через кабинет ККТ. Датой подачи заявления будет дата его размещения в кабинете ККТ
• через оператора фискальных данных. Датой подачи заявления будет дата его передачи оператору фискальных данных

Похожие записи:

• Максимальный стаж для выхода на пенсию в МВД
• Когда подается исковое заявление в суд за просрочку сдачи домашних
• Требования за тонировку 2023 срок действия