Какие налоги платятся при работе Белоруса в России в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платятся при работе Белоруса в России в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После распада СССР бывшие страны – участницы стали самостоятельно осуществлять деятельность в сфере экономики и политики. Странам, не располагающим большим количеством ресурсов, достаточно сложно справляться с современными вызовами мировой экономики. Именно поэтому в итоге было принято решение создать международную организацию, объединяющую ближайших соседей, участие в которой позволило бы поддержать экономику стран-участниц.
Оформление трудового договора
Если иностранный гражданин не находит себе работодателя в течение трех месяцев, он обязан покинуть Россию на 180 суток (на основании закона «90 из 180»).
Для осуществления трудовой деятельности в России гражданам ЕАЭС не нужно оформлять патент на работу (в рамках Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).
Таким образом, для трудоустройства в РФ гражданам ЕАЭС потребуются:
- паспорт,
- миграционная карта (кроме белорусов),
- полис ОМС/ДМС
- миграционный учет (если прошло более 30 дней со дня прибытия в Россию)
После оформления трудового договора работодатель обязан:
- оформить иностранному сотруднику трудовую книжку и СНИЛС (п.10 ст. 65 ТК РФ),
- перерегистрировать и продлить регистрацию сотруднику на срок действия его трудового договора, но не более чем на 1 год (сделать это необходимо за 7 рабочих дней, пп.2 п. 2 ст. 20 Закона № 109 от 18.07.2006),
- уведомить МВД о найме иностранного сотрудника за 3 рабочих дня.
Евразийский экономический союз – объединение для решения общих задач
Договор о создании ЕАЭС был подписан 29 мая 2014 года, а сам Союз начал действовать с 1 января 2015 года. К сегодняшнему моменту в состав организации, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан.
Участие в организации помогает снять основные преграды при использовании всех видов ресурсов (в том числе трудовых), скоординировать действия в сфере экономики, повысить привлекательность стран-участниц на рынке и добиться положительного развития экономики
. В границах Союза ресурсы перемещаются в упрощенном порядке, отменены таможенные пошлины, то есть, созданы все условия для развития национальных экономик.
Также следует отметить, что кроме стран-участниц, существует ряд стран, в которых торговля осуществляется свободно. К таковым относятся Вьетнам, Иран, Китай, Куба и Сербия.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Налог на доходы иностранцев из стран ЕАЭС
Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Вид декларации |
Срок |
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Какие налоги должен платить работодатель за иностранного работника в 2021 году
Официально повысилась базовая величина и теперь она составляет 29 руб. – повышение произошло на 2 руб. Данное решение указано в постановлении Совета министров.
Базовая величина влияет на суммы некоторых штрафных взысканий, налогов и сборов, размер стипендии, уплат по безработице и прочих выплат.
Минимальная выплата по безработице официально повысится до 29 руб., а максимальная – до 87 руб.
ИП и прочим физическим лицам с 1 января стоит быть готовым к увеличению ежемесячной ставки единого налога.
Эту информацию рассказывает приложение 24 к дополненному Налоговому кодексу (на страницах с 113 по 117).
К примеру, самая высокая ставка у индивидуальных предпринимателей, занимающихся реализацией мототехники и машин – от 462 руб. для ИП трудящихся в Минске и до 315 руб. для работающих в небольших городах страны.
Доработанная редакция Налогового кодекса указывает на повышение подоходного сбора для резидентов Парка высоких технологий, а также резидентов парка «Великий камень». Ранее налоговая ставка была равна 9% против теперешних 13%.
Дополненный Налоговый кодекс подчеркивает, что данная мера была принята для того, чтобы ввести вспомогательные методы по интеграции зачислений в бюджет с целью борьбы с распространяющейся пандемией COVID-19.
Новая налоговая ставка останется актуальной для айтишников вплоть до 2023 года.
Несмотря на то, что подоходный налог для работников IT-сферы в стране повысился до 13%, некоторые льготы за айтишниками сохранились.
В данном случае идет речь о том, что компании-резиденты Парка высоких технологий сохранили льготы по налоговым вычетам в Фонд соцзащиты населения.
В Беларуси выплаты в данный фонд равны 35% от полученного дохода, в то время как работники IT-области уплачивают его, не привязываясь к своей реальной зарплате, а высчитывают, исходя из средней зарплаты в государстве.
Налоговые сборы на прибыль мобильных операторов с 1-го числа 2021 года повысились на 12% и сейчас составляют 30%, в сравнении с прошлыми 18%. В то же время, МТС и А1 заблаговременно анонсировали, что увеличившаяся налоговая нагрузка не повлияет на клиентов.
Новый налог на доходы сотовых операторов в размере 30% будет вычитываться вплоть до 01.01.2023.
По закону нерезидент — тот, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданин признается нерезидентом, даже если его бизнес зарегистрирован в российской налоговой и работает целый год, но он сам находится в России меньше полугода.
В 2021 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину.
Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.
Налоги и страховые взносы с белорусских граждан
Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2021 году такие же, как и в 2021 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2021 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%.
9% ставка НДФЛ 2021, по ней облагаются:
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
15% ставка НДФЛ 2021, по ней облагаются:
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
15% ставка НДФЛ 2021, по ней облагаются:
- Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.
30% ставка НДФЛ 2021, по ней облагаются:
- Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.
Какие налоги платит нерезидент в России?
224 Налогового кодекса РФ. Если иностранный работник пребывает на территории РФ больше 183 дней в году, то такой работник уплачивает налог в таком же размере, что и его российские коллеги, а именно – в размере 13%.
Как платить взносы и НДФЛ с зарплаты белорусского сотрудника? Пример удержания НДФЛ по ставке 13 процентов с доходов гражданина Республики Беларусь Ситуация: по какой ставке НДФЛ облагать доходы сотрудника – гражданина страны, входящей в ЕАЭС, который потерял статус налогового резидента своей страны? В течение года сотрудник более 183 дней находится на территории государств, не входящих в ЕАЭС.
Рекомендуем прочесть: Когда для жителей днр отменят патенты
В настоящей статье речь пойдет о налоге на доходы с физических лиц (НДФЛ), который удерживает и перечисляет в бюджет работодатель в том числе и с выплат в адрес иностранных сотрудников-граждан стран ЕАЭС за выполнение ими трудовых обязанностей.
Договора. Там не предусмотрен перерасчёт налоговых обязательств граждан государств-членов ЕАЭС в случае не приобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами этого первого государства-члена. Это подтверждает п. 4.3 Постановления Конституционного Суда РФ от 25.06.2021 № 16-П.
Какие в 2021 году ставки НДФЛ в различных ситуациях? Какие ставки налога применяются при выплате зарплаты? Какие при выплате дивидендов? Какие ставки применять по займам? Приведем удобные таблицы на 2021 год.
- по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
- по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
- по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2021 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.
Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ.
Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.
- с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
- с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
- выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
- заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.
Рекомендуем прочесть: Какие нужны документы на гсп дубна
Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.
Как и для российских граждан, законодательством устанавливается определенный перечень документации, которую должен предъявить соискатель при трудоустройстве. В отношении белорусов документы для приема на работу в 2021 году требуются следующие:
При истребовании у белоруса документов при его приеме на работу, работодатель может потребовать от него лишь оплаты услуг по приобретению бланка трудовой книжки. Медицинский осмотр в данном случае оплачивается работодателем. Однако переводы и апостилирование документов также оплачивает соискатель из Белоруссии.
Существенные изменения в налоговых системах в Минфине объясняют излишней конкуренцией между ИП, самозанятыми и микроорганизациями, а также уклонениями от уплаты налогов.
Мол, количество предпринимателей выросло, а доля налогов от них в бюджете — нет.
— В настоящее время у нас индивидуальная предпринимательская деятельность может применяться в различных организационно-правовых формах. Это самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, отчасти микроорганизации. Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения. В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо создания неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. Несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%, — отмечал замминистра финансов Дмитрий Кийко.
По ожиданиям Минфина, изменения будут приносить в бюджет дополнительные 100−200 млн белорусских рублей в год ($ 40−80 млн) (в том числе с учетом отчислений в ФСЗН).
Власти подсчитали, что, по данным на 1 января этого года, из 269 тысяч индивидуальных предпринимателей Беларуси около 84% работают без найма работников — то есть, по сути, являются самозанятыми. Поэтому для них планируют изменить условия налогообложения, сократить сферы деятельности — и ожидают, что основная их масса перейдет в самозанятые.
Самозанятые платят:
- Взносы в ФСЗН в размере 29% от определяемого ими дохода. Этот доход не может быть меньше величины минимальной заработной платы (417,86 рубля по состоянию на 12 октября)
- Единый налог — ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать по заказам других физлиц. Важно: эти люди должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. Заплатить его нужно до начала работы. Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте живете (все ставки есть на сайте МНС).
К примеру, ставка налога на техническое обслуживание и ремонт автомобилей в Минске — 306 белорусских рублей ($ 123), Солигорске — 219 рублей ($ 88), Копыле — 162 рубля ($ 65) в месяц.
Другие налоги самозанятые сегодня не платят.
Уже с 2023 года вместо единого налога, который сейчас платят самозанятые, введут новый. Самозанятые должны будут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) в процентах от выручки. НПД заменит уплату подоходного налога с физлиц, а также будет включать в себя отчисления в ФСЗН.
- При работе с физлицами, а также юрлицами-нерезидентами ставка НДП составит 10% от выручки.
- При работе с организациями-резидентами ставка в размере 10% будет применяться при сумме выручки до 60 тысяч белорусских рублей ($ 24,2 тыс.) если выручка выйдет больше — 20%.
В планах властей — разработка цифрового мобильного приложения для самозанятых. Оно будет предназначено для регистрации и уплаты всех налоговых обязательств.
С помощью этого приложения самозанятый сможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных административных процедур, без предоставления какой-либо дополнительной отчетности.
Оно же позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты.
Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение, обещают в Минфине.
Давайте рассчитаем.
Для примера возьмем условных самозанятых парикмахеров из Гомеля.
Выручка одного за месяц составляет 1000 рублей, то есть за год он заработает 12 тысяч рублей.
Выручка второго в месяц — 6 тысяч рублей, то есть за год он получит 72 тысячи рублей.
Сегодня
Единый налог, установленный для этого вида деятельности в этом регионе, — 117 рублей в месяц.
Оба парикмахера сегодня заплатят налог и страховые взносы в ФСЗН — 29% от 417,86 рубля (размер минимальной зарплаты), это 121,18 рубля.
Итого — 238,18 рубля.
После изменений НК
Парикмахер с выручкой 1000 белорусских рублей заплатит 10% — это 100 белорусских рублей в месяц. И все.
Второй парикмахер, с выручкой 6 тысяч, тоже заплатит 10% — 600 белорусских рублей.
Важно: Несмотря на то, что его годовая выручка превышает 60 тысяч белорусских рублей, если он оказывает услуги только физлицам, платить налог в 20% с суммы превышения ему не нужно.
Итого: платить налоги по новой системе условному самозанятому с маленькой выручкой станет выгоднее — на 138,18 рубля при выручке в 1000. Те же, у кого выручка большая, из-за изменения налоговой системы потеряют: условный второй парикмахер (с выручки в 6 тысяч рублей) заплатит в бюджет плюс еще почти 362 рубля (по сравнению с сегодняшними отчислениями).
- Катастрофа или нет? Посчитали, какие налоги будут платить ИП, если в Беларуси изменят Налоговый кодекс
- Взносы в ФСЗН для белорусских ИП — размер и сроки уплаты
- Открыть торговую компанию в России или работать через посредника? Как белорусским ИП не попасть в налоговый ад
Если налоговая уследит, что расходы физлица больше его официальных доходов, то с суммы этого превышения с 1 января 2022 года нужно будет заплатить 20% подоходного налога. Что понимается под этим превышением?
- Вся зарплата в «конвертах», полученная с 1 января 2022 года.
- Если после новой камеральной проверки сумма доходов оказалась меньше расходов.
- Если игорный бизнес зарегистрировал в СККС (специальная компьютерная кассовая система) доход от выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физлицо, которое фактическую выплату не получало.
К слову, камеральную проверку соответствия доходов и расходов физлица можно будет проводить без обязательного истребования декларации о доходах и имуществе. Если будут сведения, что вы тратите больше, чем зарабатываете, у вас могут спросить, откуда деньги. Не смогли подтвердить доход — принимайте проверку.
По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.
«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».
Налог на доходы физических лиц в 2021 году
К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр. Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена. Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.
Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е. человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей. Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.
Исчисление НДФЛ для белорусов не проживающих, но работающих в России
1. С учетом положений статьи 14 Соглашения вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве (гражданином Российской Федерации или Республики Беларусь) в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве в течение периода нахождения в этом другом Договаривающемся Государстве, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом Договаривающемся Государстве.
В случае если по итогам налогового периода 2010 г. указанный сотрудник организации будет находиться в Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, условие п. 1 ст. 1 Протокола не будет соблюдено и налог на доходы физических лиц с его доходов от источников в Российской Федерации должен быть удержан организацией — налоговым агентом по ставке 30 процентов.
Рекомендуем прочесть: Стоимость Питания В Детском Саду В Орле 2020
Работники-белорусы: памятка для работодателей
Если же это будет трудовая книжка образца, утвержденного Республикой Беларусь, то имейте в виду: она считается иностранной трудовой книжкой и не признается на территории РФ. В таком случае работнику нужно завести российскую трудовую книжку. При этом записи из белорусской трудовой книжки в российскую переносить не нужн о см., например, Письмо Роструда от 15.06.2005 № 908-6-1 .
Поэтому работодателю не стоит пренебрегать обязанностью по постановке на учет белорусского гражданина. Даже в том случае, когда у него уже есть корешок уведомления о прибыти и приложение № 2 к Приказу ФМС от 23.09.2010 № 287 , подтверждающий, что он поставлен на учет. Подумайте, что лучше: отправить в орган ФМС одну бумажку и спать спокойно или дрожать от страха перед огромным штрафом (для фирмы (ИП) — 400 000— 500 000 руб., а для директора — 40 000— 50 000 руб. ч. 4 ст. 18.9, примечание к ст. 18.1 КоАП РФ )?
Устройство на работу граждан Республики Беларусь в России
Поскольку граждане Союзного государства имеют одинаковые права и гарантии при принятии на работу в РФ, то вопроса, какие документы нужны белорусам для работы в России, как правило, не возникает ни у нового работника, ни у отдела кадров. Само собой разумеется, что перечень документов при принятии на работу белоруса будет таким же, как и в случае трудоустройства россиянина, то есть в соответствии со статьей 65 Трудового кодекса РФ.
Что же делать и как оформить белоруса на работу, если у него на руках трудовая книжка нового (постсоветского) образца, которая считается иностранной в России и не признается на территории государства? В этой ситуации работнику оформляют уже российскую трудовую, которую начинают «с чистого листа» (т.е. записи из предыдущего документа не переносят).
НДФЛ с продажи недвижимости нерезидентом
НДФЛ начисляется на доход от продажи квартиры физлицом – нерезидентом РФ в соответствии со следующими статьями НК РФ:
- 209 – устанавливается тип облагаемого НДФЛ дохода налогового нерезидента (от источников в России);
- 217 – устанавливаются виды доходов нерезидента, не подлежащие налогообложению;
- 217.1 – приводятся налоговые льготы, положенные нерезиденту;
- 224 – прописываются ставки налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.
НДФЛ начисляется на всю сумму, полученную налоговым нерезидентом при продаже квартиры. Налогооблагаемая база устанавливается по одному из двух законных оснований (ст. 214.10 НК РФ):
- По сумме договора – когда доход, полученный нерезидентом при продаже недвижимости, равен или больше кадастровой стоимости реализуемого жилья.
- По кадастровой стоимости, помноженной на 0,7, – если доход от реализации жилья меньше кадастровой стоимости жилого помещения или у инспекции ФНС нет сведений о цене сделки.
Удаленная работа из Белоруссии: кто платит налоги и взносы
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Подоходный Налог С Граждан Белоруссии В России В 2020 Году
1. С учетом положений статьи 14 Соглашения вознаграждение, получаемое физическим лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве (гражданином Российской Федерации или Республики Беларусь) в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве в течение периода нахождения в этом другом Договаривающемся Государстве, составляющего не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году, может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве в порядке и по ставкам, предусмотренным в отношении лиц с постоянным местожительством в этом Договаривающемся Государстве.
В случае если по итогам налогового периода 2010 г. указанный сотрудник организации будет находиться в Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, условие п. 1 ст. 1 Протокола не будет соблюдено и налог на доходы физических лиц с его доходов от источников в Российской Федерации должен быть удержан организацией — налоговым агентом по ставке 30 процентов.
Рекомендуем прочесть: Стоимость Питания В Детском Саду В Орле 2020
Кто же признается иностранцем в Российской Федерации с точки зрения отечественного законодательства? Статус иностранца определен в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Иностранным гражданином признается физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.
Исходя из выше изложенного, гражданин Республики Беларусь признается иностранным гражданином.
Статус иностранца в свою очередь может быть различным, и от этого зависит, какие нормы законодательства регулируют налоговые отношения с ним.
Временно пребывающий
Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:
Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2020 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2021 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.
Если же это будет трудовая книжка образца, утвержденного Республикой Беларусь, то имейте в виду: она считается иностранной трудовой книжкой и не признается на территории РФ. В таком случае работнику нужно завести российскую трудовую книжку. При этом записи из белорусской трудовой книжки в российскую переносить не нужн о см., например, Письмо Роструда от 15.06.2005 № 908-6-1 .
Поэтому работодателю не стоит пренебрегать обязанностью по постановке на учет белорусского гражданина. Даже в том случае, когда у него уже есть корешок уведомления о прибыти и приложение № 2 к Приказу ФМС от 23.09.2010 № 287 , подтверждающий, что он поставлен на учет. Подумайте, что лучше: отправить в орган ФМС одну бумажку и спать спокойно или дрожать от страха перед огромным штрафом (для фирмы (ИП) — 400 000— 500 000 руб., а для директора — 40 000— 50 000 руб. ч. 4 ст. 18.9, примечание к ст. 18.1 КоАП РФ )?