Декларация УСН Доходы для ИП

Правовые статьи 12 июня, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН Доходы для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сроки подачи декларации за 2022 год

2. Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

3. Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять

4. Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)

5. Какие листы включены в декларацию по УСН

6. Заполнение единой упрощенной декларации за 1 квартал 2023 г.

7. Штраф за не сданную отчетность

8. Декларация ООО на УСН 2022 год

9. Что нужно знать о заполнении декларации

10. Нужна ли декларация при нулевом доходе

11. Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

12. Образец заполнения декларации УСН «доходы»

13. Критерии по УСН в 2023 году.

14. Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

Сроки подачи декларации за 2022 год

Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 25 марта (в 2023 году переносится на 27 марта в связи с выходными).

Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

За доходы, полученные в 2022 году, ИП или ООО должны отчитаться перед налоговой, подав декларацию УСН. Сейчас действует еще бланк из 10 страниц от 2020 года.

Заполнять:

Разделы 1.1, 2.1.1, при ставке налога 6% от полученных доходов
Раздел 2.1.2, при объекте «Доходы» и уплате торгового сбора
Разделы 1.2, 2.2, при ставке налога 15% от разницы между доходами и расходами
Раздел 3 для налогоплательщиков, получивших целевое финансирование

Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.

1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).

Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.

В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.

2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).

А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.

Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять

Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.

КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.

Способ	Код
В рамках ЕНП	18201061201010000510
Разными платежками доходы минус расходы доходы	18210501021011000110 18210501011011000110

Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)

Далее приведем образец заполнения декларации по УСН за 2022 года, составленной индивидуальным предпринимателем при следующих условиях:

ИП Иванов применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников у предпринимателя нет, торговый сбор он не платил, целевое финансирование не получал.

Доходы ИП в 2022 году составили: за I квартал – 300 000 руб., за полугодие – 650 000 руб., за девять месяцев – 1050 000 руб., за год – 1 520 000 руб.

В течение 2022 года Иванов платил страховые взносы за «себя»:

за I квартал – 15 103 руб. (10 803 руб. за 2022 год и 4300 руб. за 2021 год);
полугодие – 25 906 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб.);
9 месяцев – 36 709 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб.);
год – 47 511 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб. + 10 802 руб.).

В декларации по УСН Иванов заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.

На титульном листе – сведения об ИП, корректировках декларации, налоговом периоде и инспекции, куда представляется отчет.

В разделе 2.1.1 по строке 102 – код «2», так как не выплачивал вознаграждения физлицам. Полученные доходы отражаются по строкам 110–113 раздела 2.1.1, начисленные авансовые платежи и налог – по строкам 130–133 этого раздела.

Начисленный авансовый платеж за I квартал – 18 000 руб. (300 000 руб. × 6%), за полугодие – 39 000 руб. (650 000 руб. × 6%), за 9 месяцев – 63 000 руб. (950 000 руб. × 6%). Исчисленный налог за год – 91 200 руб. (1 320 000 руб. × 6%).

По строкам 140, 141, 142 и 143 – налоговый вычет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год – 15 103 руб., 25 906 руб., 36 709 руб. и 47 511 руб. соответственно.

В разделе 1.1 – код ОКТМО, авансовые платежи и налог к уплате.

Авансовый платеж за I квартал к уплате – 2897 руб. (18 000 руб. – 15 103 руб.), за полугодие – 10 197 руб. (39 000 руб. – 25 906 руб. – 2897 руб.), за 9 месяцев – 13 197 руб. (63 000руб. – 36 709 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб.). Налог к уплате за год – 17 398 руб. (91 200 руб. – 47 511 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб. – 13 197 руб.).

ИП Иванов подписал заполненную декларацию и представил в налоговую инспекцию Москвы, в которой состоит на учете.

Какие листы включены в декларацию по УСН

Расчёт по УСН включает:

Титульный лист
1.1 — Размер налога или аванса («доходы»)
1.2 — Размер налога или аванса («доходы минус расходы»)
2.1.1 — Расчёт налога («доходы»)
2.1.2 — Расчёт торгового сбора, который уменьшает налог («доходы»)
2.2 — Расчёт налога («доходы минус расходы»)
3 — Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг

Плательщики УСН формируют конкретные листы, ориентируясь на то, какой применяется объект налогообложения:

Объект налогообложения	Разделы
«Доходы»	Титульный лист 1.1 2.1.1 2.1.2 (юрлицо или ИП — плательщик торгового сбора) 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)
«Доходы минус расходы»	Титульный лист 1.2 2.2 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)

Заполнение единой упрощенной декларации за 1 квартал 2023 г.

Единая упрощенная налоговая декларация 2023 заполняется в порядке, который регламентирован вышеупомянутым приказом Минфина № 62н. Общие требования к бумажной форме отчета:

заполняется ручкой (синего или черного цвета), либо на компьютере и затем распечатывается на принтере;
исправления всевозможными канцелярскими корректорами запрещены;
компании и ИП заполняют только 1-й лист, физлица, не имеющие статуса ИП – оба листа.

Рассмотрим образец единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2023 г., который планирует предоставить омская компания ООО «Альфа», занимающаяся оптовой торговлей обоями (ОКВЭД 46.73.7). Компания зарегистрирована в ИФНС 25.02.2023 г. на ОСНО и оборотов за 1-й квартал не имела. Никаких расходов за период также не понесла, движения денежных средств в кассе и на расчетном счете не было.

Заполняется только лист 1 формы ЕУД. В верхней части формы указывается:

ИНН и КПП;
в поле «Вид документа» указывается код «1», т.к. ЕУД подается впервые (при подаче «уточненки» вносят код «3» и через дробь указывают номер корректировки);
отчетный год – «2023»;
наименование и код ИФНС;
полное наименование налогоплательщика (ФИО предпринимателя);
в поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585);
указывается код ОКВЭД основного вида деятельности;

В табличной части единой упрощенной декларации за 1 квартал 2023 г. указывается:

графа 1 — наименование налогов (НДС и налог на прибыль); налоги вносят в очередности по возрастанию нумерации глав части второй НК РФ, соответствующих этим налогам;
графа 2 — номер главы НК РФ (21 и 25 соответственно);
графа 3 – код «03» (поскольку отчет подается за квартал);
графа 4 – код «01», соответствующий первому кварталу, указывается только для НДС, по которому налоговый период – квартал. Для налога на прибыль номер квартала не указывается, поскольку следующим налоговым периодом по нему будет полугодие, 9 месяцев, год.

Штраф за не сданную отчетность

Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.

Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:

Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Общие правила:

Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
Страницы должны сдаваться пронумерованными.
На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2023 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2023 году и чистый бланк-форму.
Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2023 год для ИП без работников (образец).

Стр.	Раздел 1.1	Стр.	Раздел 2.1.1	Стр.	Раздел 2.1.2.1	Стр.	Раздел 2.1.2.2
010	Код ОКТМО	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	Ставка налога	131	—	161	—
070	—	121	Ставка налога	132	—	162	—
080	—	122	Ставка налога	133	—	163	—
090	—	123	Ставка налога	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Разобраться в правилах заполнения декларации УСН «доходы» вам поможет пример расчета УСН-налога и образец заполнения этого отчета.

Пример

ООО «Кадровик» занимается оказанием бухгалтерских и юридических услуг. В его штате есть директор (он же единственный учредитель, зарплату не получает) и один сотрудник (зарплата 30 тыс. руб.). С заработной платы сотрудника платятся взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование — 30,2% от суммы зарплаты. Ставка УСН-налога стандартная — 6%.

Бухгалтер ООО «Кадровик» заполняет декларацию УСН за 2019 год на основе следующих данных:

*Отчетный период*	*Сумма дохода, руб.*	*Номер строки в Разделе 2.1.1*	*ФОТ, руб.*	*Взносы с ФОТ, руб.*	*Номер строки в Разделе 2.1.1*	*Налог к уплате, руб.*	*Номер строки в Разделе2.1.1.***	*УСН-налог к уплате с учетом взносов за сотрудников, руб.*	Аванс и годовой УСН-налог, руб.	*Номер строки в Разделе 1.1*
1 квартал	350 000	110	90 000	10 500	140	21 000	130	10 500	10 500	020
полугодие	720 000	111	180 000	21 600	141	43 200	131	21 600	11 100	040
9 месяцев	935 000	112	270 000	28 050	142	56 100	132	28 050	6 450	070
*год*	*1 110 000*	*113*	*360 000*	*33 300*	*143*	*66 600*	*133*	*33 300*	*5 250*	*100*

Налог к уплате рассчитываем как 6% от суммы дохода. Он уменьшается на страховые взносы, но не более, чем наполовину.

Аванс за 1 квартал равен сумме УСН-налога к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за 1 квартал. Аванс за полугодие рассчитывается как разница между налогом к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за полугодие и уплаченным авансом за 1 квартал. Аналогично рассчитываются аванс за 9 месяцев и годовой налог к доплате.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

численность персонала — не больше 100 человек;

остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

нет филиалов;

доля участия других юрлиц — не больше 25%;

нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Представители налоговых деклараций. Основные виды налоговых деклараций

Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица.

Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики:

— декларация по подоходному налогу;

— декларация по НДС;

— декларация по налогу на прибыль;

— декларация по налогу на доходы;

— декларация по земельному налогу;

— декларация по налогу на недвижимость;

— декларация по транспортному налогу;

— декларация по иным налогам (акцизы, единый налог);

— декларация по УСН;

— декларация по экологическому налогу;

— расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы

Представляется налоговая декларация физическим лицом, если имели место:

· продажа или иное возмездное отчуждение имущества

· дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера.