Сумма вычета на ребенка в 2023 году в справке 2 НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма вычета на ребенка в 2023 году в справке 2 НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Получатели стандартного налогового вычета на детей

• родители (приемные родители) — предоставляют копии страниц паспорта, где вписаны дети,
• супруги родителей (мачеха или отчим ребенка) – предоставляют копию свидетельства о браке,
• родители, разведенные или не состоящие в браке, но материально обеспечивающие ребёнка – предоставляют заявление об участии в обеспечении ребенка, документы, подтверждающие уплату алиментов,
• усыновители, опекуны и попечители – предоставляют копии документов, подтверждающих их статус.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

• рождения ребенка;
• установления над ребенком опеки или попечительства;
• усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

• смерти ребенка;
• окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
• окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
• достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).

Коды вычетов на детей

В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:

При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:

• вычет на 1-го ребенка — код 126.
• вычет на 2-го ребенка — код 127.
• вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
• вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.

При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:

• вычет на 1-го ребенка — код 130.
• вычет на 2-го ребенка — код 131.
• вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
• вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.

Коды вычетов по НДФЛ: имущественные и социальные

Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.

Кодовых обозначений по социальным вычетам несколько (ст. 219 НК РФ):

• кодом 320 обозначается сумма вычета, полученного физлицом за собственное обучение, а также за обучение брата или сестры (до 24 лет);
• если налогоплательщик возвращает налоговые платежи, применяя льготу по обучению своих детей, опекаемых, подопечных, применяется обозначение 321;
• шифр 323 предназначен для отображения соответствующих сумм стоимости медикаментов, приобретенных физлицом;
• по вычету на лечение (себя, родителей, супругов, детей, подопечных) суммы отображаются кодом 324, если же речь идет о дорогостоящем лечении (сумме фактических расходов), применяется обозначение 326;
• взносы на ДЛС (добровольное личное страхование) для оплаты медуслуг за себя и своих родственников также дают право на социальный вычет – тогда ставится код 325;
• для вычета по взносам в НПФ (за себя, детей, родителей, супругов) предусмотрен шифр 327, а допвзносы на накопительную пенсию в ПФР отображаются комбинацией цифр 328;
• кодовое обозначение 329 используется при предоставлении данной льготы по расходам на фитнес.

В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:

• 1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;

• 2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);

• 2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

• 2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;

• 3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);

• 3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;

• 3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями.

Коды вычетов, предоставленных в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю

 Код 
вычета

 Категория ребенка, на которого распространяется налоговый вычет 

118

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого 
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, 
курсанта в возрасте до 24 лет 

119

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого 
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, 
курсанта в возрасте до 24 лет 

120

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, 
а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, 
ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет 

121

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, 
являющегося инвалидом I или II группы 

Суммы дохода и налога, руб.

 Статьи учета доходов и налога 

 Сумма 

5.1. Общая сумма дохода 

 540 000 

5.2. Налоговая база 

 492 000 

5.3. Сумма налога исчисленная 

 63 960 

5.4. Сумма налога удержанная 

 63 960 

5.5. Сумма налога перечисленная 

5.6. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом 

5.7. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом 

Как отразить эти суммы в 2 НДФЛ

Уменьшить налогооблагаемую базу могут все сотрудники (включая тех, кто трудится неполный день или удаленно), имеющие на воспитании несовершеннолетних детей, включая приемных родителей и опекунов. Льгота предоставляется также на каждого учащегося очной формы обучения (до 24 лет).

Продленный возрастной период действует для родителей детей инвалидов (1 и 2 группы). Если человек трудоустроен в нескольких организациях, он может выбрать работодателя, у которого будет получать налоговую льготу. Получить ее по всем местам работы нельзя.

Стандартный вычет по НДФЛ не подразумевает возврат налога, он уменьшает базу для расчета, т.е. 13% с суммы льготы не удерживаются.

Он предоставляется обоим родителям на всех детей, не достигших предельного возраста. Один из супругов может отказаться от своего права в пользу другого. Для этого необходимо написать заявление об отказе одного из супругов. Это целесообразно, например, если один родитель утратил такое право, в связи с высоким доходом.

Возврат налога с обучения или лечения

Законодательство позволяет возместить часть расходов, потраченных на обучение. Речь идет не только о собственном образовании, но и об обучении детей (не старше 24 лет). Однако в последнем случае налоговая льгота предоставляется только на 50 000 рублей. Значит, вернуть можно 6500 рублей.

Затраты на лечение детей (до 18 лет) можно вернуть в размере 120 000 рублей. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию за 2 НДФЛ. Затем с этой справкой, заполненной декларацией 3 НДФЛ и документами подтверждающими расходы обратиться в налоговую инспекцию. Предварительно рекомендуется убедиться, что медицинские услуги и понесенные расходы есть в перечне, утвержденном законом.

Стандартные вычеты предоставляются всем работникам, у которых есть дети, пока их совокупный доход за год не превысит 350 тыс. рублей. Двойная налоговая льгота может быть получена налогоплательщиком в случае отказа от такого права второго супруга или если сотрудник является родителем одиночкой.

Имущественные и социальные вычеты НДФЛ

Данные вычеты тоже являются своего рода компенсацией от государства. Например, имущественный вычет, положенный за приобретение нового жилья, призван простимулировать граждан, улучшивших свои жилищные условия без участия государства.

Что касается отражения таких вычетов в справках 2-НДФЛ, они могут попасть в справку при выполнении некоторых условий:

• Вычет может быть предоставлен работодателем при расчете дохода и удержаний работника.
• Работник обратился к работодателю с соответствующим заявлением на предоставление вычета по месту работы и предоставил документы, подтверждающие право на вычет (при этом работник имеет право обратиться за вычетом и возвратом удержанного работодателем НДФЛ и в свою налоговую инспекцию).

Если вычет предоставлялся по месту работы, в справке 2-НДФЛ его следует указать с кодом из этой части перечня:

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Налог на доходы должен быть рассчитан без ошибок, в обратном случае последуют штрафные санкции со стороны налоговой инспекции. Порядок исчисления изложен в Налоговом кодексе.

Подсчет НДФЛ происходит в два этапа. Сначала определяются все подлежащие налогообложению доходы за налоговый период, затем уточняется ставка для каждого вида.

Непосредственно сумму налога можно рассчитать по формуле:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка

Следует помнить, что из налоговой базы необходимо отнять налоговые вычеты (социальные, стандартные, имущественные и т.д.). А также проверить, не является ли доход освобожденным от налога. НДФЛ к оплате в бюджет будет равен сумме налога по каждой налоговой базе.

Налоговый вычет для родителей на детей индивидуален. 126-й код применяется для тех, кто имеет одного ребенка.

Если работник получает заработную плату 25 000 рублей в месяц, вычет составляет 1 400 рублей, то налог на прибыль рассчитывается таким образом:

НДФЛ = (25 000 – 1 400) * 0,13 = 3 068

Эта сумма будет удерживаться в течение года вместо 3 250 (величина налога без вычета). Но если з/плата работника 35 000 рублей, то на вычет он будет иметь право только десять месяцев в году, так как после этого его годовой доход превысит 350 тысяч.

Следовательно, налог с января по октябрь включительно составит:

НДФЛ = (35 000 – 1 400) * 0,13 = 4 368

Оставшиеся два месяца придется платить 4 550 рублей (35 000 * 0,13)

Перечень документов необходимых для оформления вычета на ребенка

Стандартный вычет за детей, оформляется налоговым агентом на сотрудника при условии написания соответствующего заявления и предоставления определенного пакета документов. Знание того, что у некоторых работников есть дети, не обязывает наймодателя применять данное основание сокращения базы налогообложения, нужны подтверждающие документы. Почему? Потому что налоговый вычет может быть оформлен не только через работодателя, но и через ФНС или, например, второй супруг получает вычет в двойном размере. Чтобы избежать противозаконных ситуаций, требуется подтверждение права на снижение размера НДФЛ за несовершеннолетних.

Заявление пишется в свободной форме, на имя руководителя, с указанием основания вычета, ФИО детей и года их рождения.

К бланку прикладывается следующий пакет документов:

• паспорт налогоплательщика;
• свидетельство о рождении детей или паспорт, если им больше 14 лет;
• документы, подтверждающие группу инвалидности;
• бумаги, об усыновлении (удочерении, опекунстве, попечительстве)
• для обучающихся требуется справка из деканата, подтверждающая данный факт.

Работодатель может затребовать дополнительные официальные бумаги, например, для удостоверения в том, что несовершеннолетний проживает совместно с заявителем.

При этом, согласно письму ФНС, повторное предоставление документов, если положение в семье не изменилось, не требуется. В большинстве случаев, наймодатель запрашивает только документ на ребенка и заявление.

Похожие записи:

• Как получить копию устава СНТ у председателя
• Размер субсидии на выполнение государственного задания
• Общероссийский классификатор видов экономической деятельности в 2023 году