Дивиденды код дохода в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дивиденды код дохода в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нередко у бухгалтера, оформляющего платежные документы, возникают затруднения, когда и какой код проставить. К примеру, при перечислении сотруднику ежемесячной выплаты в счет возмещения вреда здоровью проставить код вида дохода 3 в платежном поручении или какой-либо другой код?

Впервые для хозяйствующих субъектов обязанность указывать такие коды была установлена с 01.06.2020 Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. В дальнейшем аналогичные правила оказались отражены в реквизит 20 Приложения 1 и реквизит 15.5 Приложения 12 к Положению (то есть, соответственно, в платежном поручении и платежном распоряжении).

Принято Указание от 25.03.2022 № 6104-У, которым и внесены изменения в Положение.

Список кодов теперь выглядит так:

В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:

• 1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;

• 2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);

• 2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

• 2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;

• 3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);

• 3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;

• 3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями.

Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2023 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.

Н = К x Сн x (Д1 – Д2)

• Н — сумма налога к удержанию;
• К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
• Сн — ставка налога;
• Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
• Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.

При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2023 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.

Налоги по дивидендам от иностранных компаний. Главное

1. По дивидендам каких компаний нужно отчитываться самостоятельно?

Кроме очевидно иностранных компаний – Tesla, Alphabet, Facebook, Netflix и других, – обратите внимание на некоторые российские бизнесы. TCS Group, в которую входит банк Тинькофф, зарегистрирована на Кипре, «Полиметалл» – на Джерси, X5 Retail Group – в Нидерландах и т. д. Дивиденды по бумагам таких компаний – по акциям и депозитарным распискам – нужно указать в декларации.

Российские компании, которые платят дивиденды по депозитарным распискам

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ

• 1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
• 2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
• 1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
• 2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
• 2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.

Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2020 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.

Расчет налога с дивидендов

Налог на прибыль рассчитывается отдельно по каждому принятому участниками решению. НДФЛ рассчитывается отдельно по каждому участнику.

Если организация, выплачивающая дивиденды, сама дивиденды не получала, то налог с дивидендов, распределенных в пользу российских участников, рассчитывается по формуле (п. 5 ст. 275 НК РФ):

В таком же порядке рассчитывается налог с дивидендов, начисленных иностранным участникам.

Если же само ООО получало дивиденды (кроме облагаемых по ставке 0%), то расчет налога с дивидендов, выплачиваемых российским участникам, будет несколько сложнее:

Налог на прибыль, удержанный с дивидендов, перечисляется в бюджет на следующие КБК.

Сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них налоге на прибыль нужно отразить в Декларации по налогу на прибыль.

Как отчитываться по НДФЛ налоговым агентам

Отчитаться по НДФЛ положено каждому налоговому агенту по этому налогу. К агентам относятся организации и ИП, выплатившие доход физлицам в течение отчетного периода (в этом материале мы будем говорить в основном про 2018 отчетный год). Представить в налоговый орган необходимо, в частности, форму 2-НДФЛ. Делать это надо раз в год, крайний срок по итогам 2018 года выпадает на 01.04.2019.

Если доход выплачен, но удержание налога в силу каких-либо причин невозможно, справка по НДФЛ за год в налоговый орган также сдается. Срок в этом случае иной — не позднее 01.03.2019.

В обоих случаях справка представляется по одной и той же форме, отличие заключается только в заполнении поля «Признак»:

• 1 проставляют в справках с удержанным НДФЛ;
• 2 — в справках, представляемых на людей, НДФЛ из доходов которых удержан не был.

Если людей, на которых подаются справки, меньше 25, отчитаться можно на бумаге. В противном случае обязательна электронная форма сдачи отчетности.

Какой код использовать при наличии поступлений от иной деятельности

Если с человеком заключен договор ГПХ, то выплаты по нему не относятся к зарплате, что означает — код 2000 в справке 2-НДФЛ для отражения выплат по таким договорам вводить неправомерно. Для них берем код дохода в 2-НДФЛ для договора ГПХ.

Схожая история — с арендой. Это отдельный вид дохода, который не классифицируется как доходы от трудовой деятельности, поэтому не обозначается кодами зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Третий вариант дохода, не относящегося непосредственно к трудовой деятельности, — дивиденды. В списке кодов аналогично с предыдущими примерами можно найти код дивидендов для справки 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Обобщим сказанное:

• поступления по договорам ГПХ — код в справке 2-НДФЛ 2010;
• если работник предоставил в аренду имущество, кроме транспорта, — код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ;
• работник предоставил в аренду любой транспорт — код дохода 2400;
• дивиденды идут в справке 2-НДФЛ под кодом 1010.

Как обозначены вычеты

Согласно законодательству РФ при получении дохода человек имеет право на применение налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу по НДФЛ. Такие вычеты в справках также шифруют определенными кодами. Подробную расшифровку всех кодов вычетов дадим в таблице ниже, а сейчас приведем примеры некоторых, наиболее часто используемых:

• кодом 104 обозначен вычет в размере 500 руб.;
• под кодом 128 зашифрован вычет на третьего и каждого последующего ребенка;
• под кодом 134 в 2-НДФЛ идет двойной вычет на первого ребенка одинокому родителю или усыновителю;
• код 503 в справке 2-НДФЛ фиксирует вычет из суммы материальной помощи от работодателя, отражаемой с кодом 2760.

Вычеты зачастую используются в паре с определенными доходами. Например, код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ (поступления по ГПД) сочетается с кодом вычета 403 (расходы, связанные с выполнением работ по ГПД). То есть под налог подпадает разность между доходами и расходами по ГПД.

Ознакомьтесь с таблицей со всеми кодами вычетов.

Доходность от дивидендов этой угольной компании в 2022 году составила 6%. Правда, выплата была сделана всего один раз, вместо привычных двух, которые переводили в 2021 и 2020 году.

НКНХ (привилегированные) – 16,5% и 13,79% (обыкновенные)

Мы выяснили, что такое код дохода 2002 в 2-НДФЛ, но ведь Приказ ФНС ввел также «код 2003». В чем отличие? В эту категорию входят все виды премирования, никак не связанные с непосредственной работой сотрудника (премия за непроизводственные результаты).

Например, в графу 2003 может быть вписано разовое вознаграждение сотрудников перед праздниками, «подарок» работнику со стажем перед его выходом на пенсию, благодарность за альтруистическую помощь в организации, например, отпуска для коллег и т.д.

Кроме того, отличие и в источниках выплат: выделить деньги на непроизводственную премию можно только из фондов специального назначения, средств целевого финансирования или из дополнительной прибыли предприятия. Опять же, выплата непосредственно из общей прибыли компании воспрещается.

Резюмируя, код 2003 выполняет ту же функцию, что и код 2002 — контроль за передвижениями корпоративных средств, а также противодействие криминальной деятельности некоторых фиктивных компаний.

Как дивиденды поступают инвестору

Если бизнес решил поделиться частью прибыли, инвестору не надо ничего делать, достаточно владеть акцией на дату фиксации реестра акционеров. Все остальное сделают без его участия:

• включат в список акционеров;
• начислят дивиденды;
• переведут сумму на счет.

Дивиденды могут зачислить на один из нескольких счетов, которые открыты на имя инвестора:

• брокерский счет;
• индивидуальный инвестиционный счет;
• банковский счет.

Не все брокеры предоставляют инвесторам выбор. Например, в Тинькофф, дивиденды будут зачислены на тот счет, на котором хранится Акция — на брокерский или ИИС. Варианта зачисления дивидендов на банковский счет у этого брокера пока нет.

Размер выплаты акционеру не зависит от стоимости акции в день фиксации реестра акционеров или в день начисления дивидендов.

Дивидендная политика у компаний отличается:

1. Некоторые платят дивиденды десятилетиями и регулярно их повышать. Это так называемые дивидендные аристократы. Такую политику ведут известные и устоявшиеся компании, которые давно завоевали свою долю рынка и готовы привлекать инвесторов за счет дивидендов.
2. Другие готовы делиться частью прибыли только при выполнении некоторых условий. Если, например, прибыль выше какого-то определенного уровня. Но дивиденды могут отменить или снизить при любых изменениях рыночной ситуации или в политике компании.
3. Третьи изначально прописывают в дивидендной политике, что всю прибыль направляют на развитие и ничего акционерам начислять не будут. Чаще всего по последнему пути идут молодые и интенсивно развивающиеся компании, например, из сферы биотехнологий или IT-сектора.

Акционеры обязаны оплатить НДФЛ с дивидендов независимо от того, где работает компания в РФ или за рубежом. Разберемся, по какой ставке считают налог на доходы для налоговых резидентов и нерезидентов России, и в каких случаях его придется платить самостоятельно.

На что стоит обращать внимание при выборе дивидендной компании сейчас на российском рынке?

В первую очередь инвестор должен изучить дивидендную политику компании и историю прошлых выплат. При формировании консервативного портфеля с целью получения пассивного дохода стоит выбирать акции не переоцененного бизнеса. Обращаем особое внимание внимание на мультипликаторы EV/EBITDA (отношение стоимости компании к полученной ей прибыли до вычета процентов, налога на прибыль и амортизации активов) или P/BV (отношение капитализации к ее собственному капиталу). Если по сравнению с конкурентами по сектору они ниже средних показателей, значит компания нам подходит, берём её на заметку.

Крайне необходимо верить в то, что компания сможет на протяжении ближайших нескольких лет продолжать генерировать прибыль. Формула проста: нет прибыли=нет дивидендов.

Также важна низкая долговая нагрузка на бизнес. Если долгов у компании много, есть риск, что очень большая доля прибыли будет уходить на выплаты именно по долгам. Всё-таки показатель влияет на инвестиционную привлекательность в целом, а значит бизнесу желательно держать ND/EBITDA как минимум на одном уровне с конкурентами. Не забываем о рентабельности. У перспективного с точки зрения дивидендов бизнеса рентабельность капитала должна быть выше 12–15%.

Жаль конечно, что не все компании сейчас публикуют отчётность. Для многих последние актуальные данные – итоги 2021 года.

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

Похожие записи:

• Прекращение выплаты алиментов: основания, порядок действий
• Какие льготы положены пенсионерам Московской области
• Единый сельскохозяйственный налог в 2023 году сколько процентов